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【不忘审计初心 践行勤勉尽责】以事实为基础的风险评估，夯实高质量审计的基础
风险导向的审计方法是现代审计技术的支柱，而以事实为基础的风险评估则是风险导向审计方法之基石，是高质量审计之不拔之柱。风险评估是否精准有效，不仅意味着审计能否有的放矢，更关乎审计成败。“风险评估流于形式”也是近年行业监管发现的高频问题，一直为监管机构所诟病。
在德勤，我们强调和坚定践行以事实为基础的风险评估，从被审计单位商业模式出发，从管理层的诚信和特征入手，基于对被审计单位业务和数据的深入分析和洞察，精准识别和评估潜在重大错报风险领域，以有效制定进一步应对程序，夯实高质量审计的基础。
精准识别和评估审计风险是高质量审计的基石
精准识别和评估审计风险有赖于以事实为基础的风险评估。德勤基于对被审计单位的内外部环境、商业模式、业务流程及其内部控制的深入了解，运用创新工具和数据分析技术，充分挖掘和分析承载商业信息的业务、财务数据，同时依托德勤全球的风险评估数据库，精确识别和划分重大错报风险，有效评估其潜在影响、发生错报可能性以及重大错报风险等级，在此基础上制定有针对性的风险应对程序，将审计资源导入真正高风险的领域。以事实为基础的风险评估有助于：
精准的风险评估须以事实为基础
——基于事实评估风险因素和层级
我们着眼于从了解主体及其环境和内部控制为切入点进行以事实为基础的风险评估，包括深入了解被审计单位的商业环境和宏观经济因素的影响、从交易发起至报告涉及的业务流程和信息系统、内部控制和治理结构的机制和作用以及考虑重大错报风险的因素，从而识别可能发生的潜在错报领域。在以事实为基础的风险评估中，我们实施分析性程序、执行穿行测试、评价风险评估中使用信息的充分性和适当性以及获取以事实为基础的风险评估证据，从而支撑对交易和商业实质的认识以及对风险及层级的精准划分，为将审计工作更好地与已评估的风险相协调建立坚实的基础。
——践行有数据支撑的风险评估
数据分析提供了以事实为导向的证据用于支持相关判断，避免了臆断式的风险评估。我们运用智能大数据分析平台、可视化数据分析工具来提供以事实为导向的风险评估证据，实现有数据支撑的风险发现。德勤智能化数据分析平台可以将多源、非结构化的数据转换为结构化、可视化、易理解的商业洞察，为风险识别提供有力支撑。全量数据的侦察和数据挖掘工具的使用让风险评估更精准、更具商业洞察力，让审计工作有的放矢。
——行业洞察力及专精
基于事实的风险评估要求我们对被审计单位从事的行业有深入的洞察力。德勤的行业专精策略针对不同的行业分区域和国家建立了风险评估共享信息库，为行业特定的风险评估提供专家支持，让风险评估更加精准。在复杂和新兴领域的风险评估中，能够先行一步了解特定的风险点。例如在实施新金融工具准则中，通过德勤“信用审计卓越中心”的指引，使基于事实的风险评估更具广泛的视角和前瞻性思考。
通过基于事实的风险评估，实现有支撑的风险发现和风险分层，为制定更有针对性的风险应对程序提供了坚实基础，筑牢了高质量审计的根基。德勤将以数据为导向基于事实的风险评估方法融入到每一个审计约定项目，通过精准的风险识别和评估，着重关注真正高风险的领域，促成更有效、更高质量的审计，同时助力我们的专业人员成长为具备顶尖的知识技能、敏锐的商业洞察力及批判性思考能力的未来审计师。
