Datová analýza v oblasti daně z příjmů právnických osob

Elektronické kontroly

Zavedení elektronických kontrol posouvá systém daňové kontroly na další úroveň, od ad-hoc kontrol většinou na místě vybraných dokladů, až po automatizovaný systém kontroly celé sady dokladů.

Společnost Deloitte vyvinula v oblasti daně z příjmů právnických osob nástroj DPPO Analytika, jímž je možné hromadně prověřit data vstupující do přiznání k dani z příjmů právnických osob. Analýzou dat se systematicky snižuje riziko odhalení chyby, které se kvůli elektronickým kontrolám výrazně zvýšilo a hrozí penále v řádu 20 % z částky doměřené daně a úroku z prodlení.

Deloitte Analytika pro DPPO

Nástroj DPPO Analytika umožňuje hromadně prověřit úplný soubor dokladů vstupujících do daňového přiznání. Vstupem DPPO Analytiky jsou detailní informace z účetního systému nebo registru majetku klienta, a to v podobě datového souboru. Po nahrání dat do tohoto nástroje testy kontrolují aplikaci specifických pravidel zákona o dani z příjmů a identifikují konkrétní položky, které mohou být v rozporu, případně by jejich úpravou bylo možné dosáhnout úspor.

Soubor testů a analýz ověřuje například:

• Správnost výpočtu daňových odpisů, 
• Daňovou uznatelnost nákladů
• Výši daňových opravných položek k pohledávkám
• Použití měnových kurzů
• Tvorbu a rozpouštění dohadných položek, apod.

DPPO Analytika v praxi

1. Upřesnění a zacílení analýzy
Cílem je použít testy odpovídající konkrétním potřebám klienta, související s jeho odvětvím, případně se specifickými obchodními případy.

2. Příprava dat
Odpovědní pracovníci klienta připraví data z účetního informačního systému nebo registru majetku. Obvykle není nutné zapojení pracovníků IT. Společnost Deloitte vypracovala podrobný návod, jak lze potřebná data z informačních systémů SAP a Oracle získat.

3. Provedení testů a analýz
Soubor testů ověřuje například správnost výpočtu daňových odpisů, kontroluje daňovou uznatelnost nákladů podle klíčových slov i podle okamžiku zaplacení závazku, výši daňových opravných položek k pohledávkám, použití měnových kurzů, tvorbu a rozpouštění dohadných položek apod.

4. Předání závěrečné zprávy
Jednotlivé případy identifikované v rámci testů jsou detailně prodiskutovány s klientem. Identifikované případy mohou signalizovat příležitost pro systémové zlepšení tak, aby do budoucna k obdobným případům nedocházelo.

Víte, že…

Projekt DPPO Analytika je možné realizovat za méně než měsíc? A že jeho výstupem je zpráva, která obsahuje shrnutí všech provedených testů? Ke každému testu je uveden počet dokladů, které vstoupily do testu, a počet zjištění, tj. počet dokladů, jež nevyhověly kritériím testu a představují daňové riziko. Součástí je i doporučení směřující k řízení daného rizika.

Závěr

Nástroj DPPO Analytika umožňuje daňovým subjektům snížení rizik v oblasti daně z příjmů právnických osob. Výsledkem otestování Vašich data z účetního informačního systému nebo registru majetku je identifikace rizik ještě před tím, než tak učiní správce daně v rámci daňové kontroly.