《中國稅務與商務諮詢》中國金稅三期升級並加強境內資金監管，內外帳與私戶避稅無所遁形！

金稅三期稅務系統升級，國地稅資料庫整合

「金稅三期」是中國一套以網路串連各部門資訊的稅收管理系統，於去年落地實施，而今年4月1號起，金稅三期的國稅、地稅系統將合併成一個資料庫，俗稱「金三併庫」。也就是說，以大數據著稱的金稅三期，將實現稅務總局、國稅、地稅以及其他政府部門的網路互聯，構建成互通的網路稅務平台。在金稅三期大數據系統下，將可快速對所有納稅資訊進行整合分析，一旦納稅合理性有異常，金稅三期系統將立即出現預警，未來中國稅局查稅的效率與精準度，相較於往日已不可同日而語。

加強境內資金監管，嚴查私人帳戶交易

另一方面，從去年12月起正式進入「試點取消企業銀行帳戶開戶許可證」政策的第二階段，在「取消開戶許可證」第一階段的簡化行政程序之後，第二階段加強「公轉私」的帳戶交易監管才是關鍵！銀行必須依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，針對大額或私人帳戶交易除了需嚴查，還需報告反洗錢監測分析中心，應報告的交易類型簡單歸類如下：

1.  不分公私戶，當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上、外幣等值1萬美元以上的現金交易；

2. 「公司戶轉公司戶」，當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上、外幣等值20萬美元以上的款項劃轉；

3. 「私人帳戶」交易當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上、外幣等值10萬美元以上的境內款項劃轉；

4. 「私人帳戶」交易當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上、外幣等值1萬美元以上的跨境款項劃轉。

而在「試點取消企業銀行帳戶開戶許可證」的規定細則中，不僅規定銀行必須和企業約定向私人帳戶轉帳的單筆和每日限額，超出限額則必須提供付款憑證，無法提供憑證的，銀行將拒絕辦理！

綜上規定，企業若帳上有大額股東往來、應收付個人款項，均須注意金流的合法性與真實性，否則銀行端將無法操作金流，導致帳列款項無法收付，對公司稅務將有重大影響。

兩套帳與私戶避稅無所遁形   

金稅三期政策下，企業開票均須填寫購買方稅號，意味著以假發票報帳抵稅的時代，正式宣告終結。金稅三期也將「以票控稅」進化到了「以票控帳」，過去只能以進銷發票評估增值稅繳納的合理性，現在開票軟體多了商品編碼，進銷數量與金額都記錄在金稅三期的大數據資料庫裡，屆時稅局或許比企業還了解自身的庫存狀況，透過「存貨多結轉成本」少交稅的企業，系統馬上出現預警。

金稅三期搭配CRS與境內資金監管來看，企業銷貨若未入帳並低報收入，再以個人帳戶收錢，稅局馬上可由金稅三期發現「只進不銷」造成稅負率異常，再由CRS、資金監管報告追查私人帳戶金流的合法性，透過金流與商品編碼還可再查到「有銷無進」的購買方，一條龍的查稅方式猶如天羅地網，將違法上下游一網打盡。

依照中國CRS規定，去年底已完成清查超過人民幣600萬的私人帳戶，再搭配金稅三期和境內資金監管政策，將可以了解未來中國稅務監控的全面性，企業常見的內外帳與私人帳戶避稅將無所遁形！

確實因應反避稅與CRS議題，以保企業長治久安

避稅和低成本的中國獲利模式已然過去，中國架構金稅三期系統與資金監管政策下，稅收徵管的革新速度將一日千里，企業從避稅轉型為合規節稅的思維越來越重要。

許多企業早已開始啟動「反避稅CRS專案」，從「投資架構、跨國營運流程、內外帳合規性」等各大面向進行整體評估，擬定全面性的專案計畫分期實施，以保企業長治久安。許多大老闆嘆道：與其費盡心思在稅務事項上打轉，不如無後顧之憂的衝刺事業版圖！