銀行董事會風險治理的下一步？

【2017／12／14，台北訊】勤業眾信聯合會計師事務所今（14）發布《銀行董事會風險治理的下一步為何？》（What’s next for bank board risk governance ?）報告，內容指出自金融危機以來，全球系統重要性銀行與金融機構已逐步於〈董事會風險委員會組織規程〉當中建構風險治理辦法，全面提升風險管理監管水準與廣度，正面迎戰瞬息萬變的風險環境。勤業眾信歸納三大進展及四項首要風險，協助企業調整治理政策方向，不讓風險有機可乘！

勤業眾信聯合會計師事務所銀行產業負責人陳盈州指出，過去法規、法遵與監理要求的廣度與強度不斷提升，因此金融機構管理團隊與股東啟動「風險管理與董事會風險監督」計畫。在中華民國銀行商業同業公會努力推動下，風險治理《三道防線模型》於台灣金融控股公司及銀行業已行之多年。不過，產業發展千變萬化、各國法規多不勝數，錯判局勢將為企業帶來負面影響。因此，金融機構董事所承受的風險，不再侷限於公司治理的壓力，伴隨而來的是個人聲譽的損害，「能力愈高，責任愈重」已然成為跨國銀行董事職責的最佳寫照，不可輕忽。

透析三大進展 提升風險治理能量

Deloitte研究團隊根據主要監理機構規定與最佳實務，分析「全球系統重要性銀行」（Global Systemically Important Banks, G-SIBs）及美國「非銀行系統重要性金融機構」（Systemically Important Financial Institutions, SIFIs）（以下將兩者合稱受評金融機構）2016年與2017年的風險委員會組織規程，歸納發現提升以下三要素：完善組織規程、重視新興風險、籌打國際盃，有助提升風險委員會運作效能。

一、完善組織規程

所有受評金融機構已普遍且明確於組織規程中，詳述董事會風險委員會的運作方式和角色，包括：定義風險胃納、制訂風險管理政策、監督整體風險管理架構運作等；且整體而言，其對於監理規範與指南的遵循程度，均超出一般標準規定，值得各界仿效。

二、重視新興風險

研究也發現，面對現今金融產業變革衍生的網路風險、商業行為風險、財務模型風險與第三方風險等重大挑戰，許多受評金融機構的組織規程仍未臻完備，為此，陳盈州表示，新興風險為金融機構帶來全新挑戰，風險委員會實務運作時雖會評估，但若能實踐於組織規程，將有助企業因應潛在風險帶來的衝擊與影響。

三、籌打國際盃

研究結果指出，若以地理位置區分，美國地區以外的受評金融機構已在多項評估標準中有顯著性改善，但美國地區受評金融機構風險委員會的運作完整度，仍更勝一籌。陳盈州指出，雖然「區域型金融服務」將為主流，監理要求卻漸漸趨向一致，金融機構進行跨國發展，也需運用不同的策略融合當地金融環境，以創造具獨特性的競爭優勢。若借鏡美國及巴塞爾銀行監理委員會之監理要點作為，將有助加速國際盃的發展，也能以更嚴格的標準防備風險。

提高治理標準 迎向風浪的四大關鍵

陳盈州表示，透過分析組織規程的方式，檢視銀行風險治理現況雖非完美作法，但卻能為提供紮實的基礎。展望2018年，勤業眾信歸納四項首要風險問題，協助銀行董事會邁開風險治理關鍵下一步。

一、 加強策略風險應對規畫

隨著非金融業透過科技等專長踏足金融業版圖，金融科技（Fintech）等創新模式，已重新定義金融業範疇、發展模式及價值鏈。不僅為各國政府於促進產業發展、監理帶來新的挑戰；對企業而言，無論是內部提升優化或挹注外部創新資源，制定新策略勢必將招致風險，如何跟隨市場變化、掌握策略風險最為關鍵。

二、 重新審視監督三道防線

隨著金融業營運範圍不斷改變，業務單位、獨立風管部門和內部稽核單位組成的《三道防線模型》，於實務操作上應持續檢視並不斷調整改進。風險委員會除應加強重組並消弭重疊責任，透過高效能治理架構確保三道防線功能。同時，也應辨別董事會內外部的功能性委員會的風險，全面掌握風險來源。

三、風管至上邁向永續經營

美國財政部將依循行政命令重新檢閱金融規定，市場也傳出銀行監管法規將鬆綁的消息。儘管如此，以風險管理為前提的資產運用、人才培訓計畫、提升新科技處理風險效力、加強自動回報機制，並即時掌握政府政策與法規變化等，才是防範風險、樹立良好形象與維繫顧客關係、邁向永續經營之道。

四、 平衡策略發展與資本流動

企業向銀行借貸資金進行投資或其他運作，為商業活動中常見模式。而銀行的營運策略，也應平衡業務發展和資本流動性等需求，將資金釋放至合適的對象與單位。此外，跨國拓展經營版圖時，也需綜合評估子公司、各部門與各地區之發展需求，以打造優質、健康、良性的生態體系。

風險管理委員會 創造保護企業的價值

陳盈州表示，上述討論可了解風險控管的精隨，莫過於須通盤了解金融機構所涉及的風險本質，在風險持續變化之際，即時重新評估風險策略、明訂責任歸屬與範圍，並確保委員會成員保持主動積極態度。

陳盈州總結指出，各國金融法規與發展有所不同，台灣的金融業也未必受轄於美國或其他國際監理機構，本報告透過檢視風險委員會組織規程，期望借鏡國外監理機關治理要點與實務經驗，協助台灣業者了解金融機構對風險治理的承諾，重新檢視風險治理架構與發展，全面性聚焦提升風險治理品質。