即刻行動 保險公司備戰IFRS 17

【2019／05／29，台北訊】國際會計準則理事會（International Accounting Standards Board, IASB）於2017年5月發布國際財務報導準則第17 號（IFRS 17）「保險合約」，並將於2022 年1 月1 日生效。勤業眾信聯合會計師事務所、財團法人保險事業發展中心與財團法人會計研究發展基金會日前共同舉辦「備戰IFRS 17—資訊系統導入之國際議題與實務解析」研討會，就財務會計、精算、資訊系統建置、商品策略、風險控管等角度切入，協助保險公司更深入了解其影響範疇與未來因應策略。勤業眾信提醒，保險業者應就「資料管理、運算引擎、會計過帳、報導及分析」四大面向提早開始準備，以協助公司營運及各部門運作，並積極培養精算及財會相關領域人才以迎接未來轉變。

勤業眾信聯合會計師事務所總裁賴冠仲表示，IFRS 17將有助於保險業的財報透明化，進一步增加保險公司在資本市場中的可比較性，使交易更為活絡。根據勤業眾信《2018全球IFRS保險調查》指出，有近半數的受訪者認為，在遵循IFRS 17之後，公司的財務報表將更清晰地反映經營成果，且相較於六年前的調查數據，對於IFRS 17預期效益具有信心之保險業者，已成長一倍之多，顯示全球保險業者正著手因應如此變革，並試圖將IFRS 17帶來的挑戰化為另種契機，但也由於IFRS 17影響層面甚廣，對此，賴冠仲建議業者應同時自財會、精算、資訊系統三面向考量，且參考國際間的實際案例，可讓接軌IFRS 17的過程更加流暢。

從資訊角度切入 以數據為基礎思考資料處理流程

勤業眾信聯合會計師事務所保險產業負責人會計師林旺生指出，IFRS 17公布後保險公司將面臨巨大的挑戰，包括：企業及各部門營運、資訊系統資料整合，和專業財會精算人員培養等。面對這些改變，國際間仍對新準則抱持正面態度。根據勤業眾信《2018全球IFRS保險調查》顯示，近九成的受訪保險公司認同IFRS 17所產生的效益將大於導入成本。由於IFRS 17影響層面廣泛，林旺生建議，保險公司應儘早開始準備應對系統及計算模組，並完成與投資關係人和市場之溝通，以完整傳遞未來業務評估及發展之規劃。

勤業眾信聯合會計師事務所風險諮詢服務執行副總經理張益紳表示，因應IFRS 17會計政策與程序的變動，保險公司在精算、財務、IT部門間的互動將更為密切，以在表訂財報時程內完成資料拋轉、運算、及財報產出。同時，也將為資料及系統帶來重大衝擊與挑戰：資料方面，將需要擴增儲存空間以維護更詳盡的資訊、創建新的衡量模型應付更複雜的運算、及加設管控機制以確保資料的準確性、回溯能力及可被稽核性；而在系統面，則需要考量現行系統對IFRS 17的支援程度、商業需求及準則遵循間的落差，從「資料管理、運算引擎、會計過帳、報導及分析」等四大面向，考量及擘劃資訊系統未來架構藍圖，並據以評估資訊系統投資計畫及發展時程，籌組內部專案團隊與尋找合適的系統解決方案及合作廠商。

Deloitte 澳洲管理顧問服務副總經理Kico Amata指出，IFRS 17將透過「合約服務邊際」重新拆解保險合約收益，未來勢必將造成保險業者在認列與衡量上的挑戰。而新準則也將觸及保險業者本身各面向營運發展，包括人力配置、資本與風險管理、營運流程與控管、利害關係人溝通和商品設計等。因此，保險公司各部門間應積極支援與合作以協助完成導入工作。另外，Amata也提到，保險業者可從資訊角度切入，以前端數據來源為基礎，開始思考資訊處理流程，透過合約評估管理工具、精算模型及IFRS 17運算引擎，最終導向得以符合IFRS 17要求之財務報表與揭露。

DCAR四大發展面向 解決精算資料整合及自動化管理方案

勤業眾信聯合會計師事務所精算諮詢服務副總經理劉承宗表示，根據勤業眾信預測，全球保險公司對IFRS 17導入之費用將於2018至2022年間發生，平均34%將花費於系統導入，另外66%則用於財務及精算。IFRS 17的應用將帶來三大優點，包括：更能反映經營表現的財務報表、更容易進入資本市場的透明財報，和輔以良好的資訊協助商品設計。劉承宗提到，IFRS 17將弭平投資人與保險公司間的資訊鴻溝，影響財務報導及資本市場。未來的精算資料整合及自動化資料管理解決方案，應朝向DCAR四面向發展：資料管理（Data Management）、運算引擎（Calculation Engine）報導、會計過帳（Accounting Posting）、及解析（Report & Analysis）。最後，劉承宗強調，無論企業僅追求低合規性或企圖藉此機會進行系統轉型，「精算」將扮演其中不可或缺的重要角色，保險公司應即刻規劃未來並按部就班即早準備。

賽仕電腦軟體風險管理首席顧問林詩敏指出，面對號稱近十年來最大的保險變革，IFRS 17將使保險公司現行的會計實務更加繁複，進而影響精算師、風險管理人員和會計間的工作流程。根據SAS 2018年針對英國保險業高階主管的調查發現，近六成的受訪者已開始為法規施行做準備；19%則認為，這將是未來最關鍵的策略發展重點；另外亦有83%表示，應改善現在的系統和流程以符合要求。

林詩敏建議，變革的腳步刻不容緩，無論組織的準備程度高低皆應即刻進行，以面對2022年的新法上路。保險業者可將整體流程自動化、進行IFRS 17 計算，並建立必要、可供細部稽核的會計記錄，以獲得全方位的商業情報、符合主管機關要求並持續改善業務。

Aptitude Software Limited Adam Flowers表示，面對新準則IFRS 17即將上路，勢必為保險公司帶來不小的衝擊，且各國主管機關目前尚就新準則如何因應當地市場調整當中。就跨國保險業者而言，除了因應新準則所帶來的企業營運重整之外，同時也須顧及各國的準則特殊性。此外，從系統角度方面，藉由資訊系統將各平台的資料加以串聯，使其可將精算理論與實際操作環境進行同步。更可進一步透過系統，自動檢視差異並放進處理序列中，以確保合約服務邊際之計算可真實反映數據結果，協助企業更有效率地完成結帳流程。