《會計師看時事》發展永續金融 留意赤道原則變動

今年8月金管會發布「綠色金融行動方案2.0」，鼓勵台灣金融機構積極參與國際倡議，深化國際鏈結，其中一項「赤道原則」即為針對金融機構專案融資所訂定的環境社會風險控管架構，用以協助金融機構識別授信案件的環境社會風險等級，並建立管理機制，以降低因融資借貸專案對環境與社會議題造成的衝擊。

依赤道原則協會資料公布，自2003年推出至今，全球已有37個國家共111個金融機構依循赤道原則；台灣目前有國泰世華、玉山、台北富邦、中國信託、台新、永豐、元大共七家銀行簽署成為會員。就金融機構簽署家數來看，日本和荷蘭兩個廣為人知的永續大國均有八間完成簽署，並列全球第一，台灣緊追其後，顯示台灣金融業對永續意識的高度認同，同時也展現台灣對永續發展議題的關注與努力。

今年10月，歷年最大更動幅度的赤道原則第四版（EP4）正式生效，須留意四項重點變動：

一、擴大金融商品的適用範疇：新增「專案相關再融資」與「專案相關收購融資」項目，並降低公司貸款的適用金額門檻，提高對專案的環境社會風險管控。

二、強調遵循國際倡議的重要性：專案的環境社會風險評估，須遵循重要國際倡議內容，避免評估過程與結果違背現行國際趨勢。包含巴黎氣候協定、氣候相關財務揭露、聯合國工商企業與人權指導原則等。

三、氣候風險評估參照TCFD架構：專案之氣候風險評估須依據TCFD架構，按實體風險與轉型風險類別進行分析，以作為後續貸放的依據。

四、專案風險評估須加強人權議題：針對環境社會風險較高的專案，要求提案客戶須與利害關係人充分溝通，尤其是原住民族群的權益保障，避免其因專案受到損害。

在評估赤道原則導入前，勤業眾信永續發展諮詢團隊建議，銀行可先採取三大步驟進行內部檢視與業務評估：

第一，盤點現行符合赤道原則適用範疇之案件數量，分析導入赤道原則造成的潛在業務衝擊；第二，提前熟悉氣候變遷與人權風險盡職調查相關指引內涵；第三，盤點將環境與社會風險評估整合進現行徵信、授信流程後，可能帶來的變動與所需資源，以便探討對應措施。

赤道原則為國際永續金融的重要倡議，美國摩根大通、法國巴黎銀行等國際各大銀行皆爭相加入赤道原則的行列。而金融機構導入赤道原則的好處，除了可強化風險管控、提高銀行聲譽之外，重點在於能有效提升自身的國際永續評比指數，例如道瓊永續指數、CDP評比等，藉以創造和其他國際大型銀行合作、或共同爭取業務的可能性。

期許台灣未來有更多公股及民營銀行，透過各種倡議活動加入永續金融的國際陣線，與世界對接，攜手推進台灣永續金融與產業轉型，持續深化台灣在全球永續發展的關鍵影響力。

(本文已刊登於2020-11-13經濟日報產業綜合)