《會計師看時事》提升ESG評級的四大關鍵

2021年全球迎來永續時代，ESG議題成為眾所矚目的焦點，帶動全球ESG投資蓬勃發展。投資機構在進行投資決策及投資組合時，傳統的財務資訊不再是唯一參考依據，機構投資人期待能利用ESG指數進一步了解企業風險管理能力，以獲得較具競爭及穩定的財務投資報酬。

以三大ESG投資指數之一的MSCI ESG Ratings為例，從CCC（最低）、B、BB、BBB、A、AA到AAA（最高）共分為七評級，其針對企業在環境、社會和治理各項績效表現進行加權計算，得出企業在該行業的ESG評級。而投資人在參考指標時，CCC與B級企業往往會失去青睞；相對的，獲得較好評級的企業便可能獲得更多資金挹注與市場機會。

MSCI亞太區業務董事總經理林偉傑表示，ESG投資將驅動全球資本大規模重新分配，進而對企業股權、債務及融資成本產生重大影響。增強對ESG的關注，將可有效吸引國際資金挹注。

勤業眾信永續發展諮詢團隊評估，2021年ESG評級將對的企業營運有更直接的影響力，企業應儘早進行回應準備。

而企業在提升ESG指數評級時，需留意下述問題以避免推動受阻：

一、未對永續建立更積極的認知與策略規劃：公司對於永續的理解，可能停留在捐款做公益，提升企業形象等概念，尚未深化永續策略於營運管理中，以致未能充分實踐降低風險、強化競爭優勢等永續發展目標。

二、缺乏對永續評比機構方法論的理解：對於評比項目的不熟悉，可能導致企業在推進ESG時，沒有與其一致的資訊蒐集標準和框架，導致永續績效難以獲得較好的展現。

三、缺乏揭露ESG資訊的認知：過去企業出版報告書，溝通對象較多元，包括員工、客戶、大眾等，撰文方式也多採用質性描述。惟評比機構重視企業ESG風險管理能力，是公司過往較少著墨的部分，以致較難切合評比機構的要求。

針對以上問題，勤業眾信永續諮詢團隊建議，2021年企業應重新向內檢視，逐步精進企業ESG評級：第一點，企業可根據產業類別，主動了解ESG評級要求，識別自身ESG重大議題並進行比對，以研擬精進策略。

第二點，建立ESG管理組織，明確各層級及部門ESG責任，強化推動力道及跨單位溝通。

第三點，建立企業永續發展策略藍圖，聚焦且集中資源在最重要的管理議題上。

第四點，也是最重要的一點，將永續DNA納入企業文化，從經營管理層至一般同仁，都應認知ESG不是做公益、做宣傳，而應該徹底落實在各部門的運作中，才能有效將企業作為和永續經營目標結合。

除了國際指標外，主管機關及金融機構也持續關注企業ESG績效，2021年金管會預計推出「永續金融分類」，協助對「永續金融商品」、「永續投資」或「永續資產」建立一套判斷標準，作為包含金融機構、投資人及企業等利害關係人評估其業務及資產價值之依據。資本市場推出更多元、更豐富的ESG金融商品將成為趨勢，而企業ESG的評級表現也勢必成為「永續時代」市場競爭的關鍵指標。

(本文已刊登於2021-01-08經濟日報產業綜合版)