Futures toward the Future

為了對抗全球氣候變遷與改善愈加惡化的環境，作為引導資金重要角色，金融產業在支持企業融資時，須兼顧環境、社會與公司治理層面的永續發展。國際發展永續金融不遺餘力，聯合國發布責任投資原則(The Principles for Responsible Investment, PRI)，而簽署PRI的投資機構須於每年揭露其責任投資執行情形。2021年11月之聯合國第26屆聯合國氣候變遷大會（COP26）中的「格拉斯哥淨零金融聯盟（the Glasgow Financial Alliance for Net Zero, GFANZ）」更是承諾帶領全球450個大型金融機構邁向融資淨零排放，說明永續金融是淨零排放的重要推手。

因應國際趨勢，台灣近年陸續發布永續金融相關的方案，例如綠色金融行動2.0、公司治理3.0永續發展藍圖、上市櫃公司永續發展路徑圖等。金融產業從銀行保險業開始推動，並鼓勵銀行保險業者遵循國際規範，包含赤道原則（Equator Principles, EP）、責任銀行原則（Principles for Responsible Banking, PRB）、永續保險原則(Principles for Sustainable Insurance, PSI)。另外，國家發展委員會預計於三月底提出台灣淨零碳排路徑圖，協助企業建立減碳能力，並向2050年淨零排放推進。

為打造完善永續生態體系和加速台灣永續經濟的腳步，金融監督管理委員會針對證券期貨業發布「證券期貨業永續發展轉型執行策略」，期許證券期貨業的董事會及管理階層能建立永續發展企業文化，強化推動ESG發展事務;規範證券期貨業編製永續報告書、完成溫室氣體排放等相關的碳盤查資訊揭露，和永續金融商品資訊透明化;建立證券期貨業永續發展平台，整合業界資源，推動期貨衍生性商品。除此之外，也重視證券期貨業網路風險與資訊安全的能力建置。

勤業眾信提出以下四大建議，提供期貨業者進行永續發展轉型:

一、促進期貨業的公司治理永續轉型

期貨業者須打造重視ESG之企業文化與治理架構，落實董事會和高階經理階層的永續發展問責制度，來完善整體企業對於永續發展的推廣。由於「證券期貨業永續發展轉型執行策略」為三年期的計畫，從上市櫃、金控旗下等規模較大之期貨商開始實施，並逐年拓展至規模較小之其他同業。勤業眾信認為期貨業永續轉型的關鍵策略有三:首先，業者須先了解自身企業在未來的永續發展中，可能會遇到哪些威脅與機會，尤其高階管理階層須認知永續議題將如何影響產業與企業的未來。第二，企業內部可以發展何種的營運模式，協助加速組織的永續轉型。第三，與合作夥伴擬定策略，共同推動永續發展，並且創造永續生態圈。

二、建立資安事件應變機制，強化資安韌性

勤業眾信發布之《2022年金融服務產業發展趨勢》，其中提到全球所有產業在2021年上半年度遭受的網路攻擊數量比2020年同期增加了29%，因疫情關係加速數位化，以及增加網路使用量，使駭客的攻擊有機可趁。除「證券期貨業永續發展轉型執行策略」提及國際資安管理標準導入，和資安人員訓練和相關國際證照之認證外，勤業眾信建議期貨業者可以建立資安事件應變管理機制，將資安事件分級分類、擬定處理流程並規劃相關人員的權責，可考慮多種事件情境或複合式災害並定期進行回復演練，若未來資安事件發生時，便可於第一時間進行應變處理，降低因資安事件所造成的損害。另外，期貨業者也可制定第三方風險管理策略，來避免供應鏈或廠商因為自身公司受到系統攻擊時受到任何影響。

三、推動永續相關資訊揭露

利害關係人對金融業永續議題揭露的要求日益提升，這些利害關係人則包含主管機關、評比機構、各地社區、投資人等。而企業編製永續報告書可得到許多正面效益，包含有效回應利害關係人關注的永續議題，亦符合法規的要求、降低募資成本、提升企業品牌聲譽與發現業務機會等，許多期貨業者也已開始編撰永續報告書。勤業眾信建議使用最常見的永續報告書資訊揭露框架撰寫永續報告書。根據公司治理3.0永續發展藍圖，企業應依循GRI永續性報導準則（GRI Sustainability Reporting Standards, GRI Standards）、SASB永續會計準則委員會 (Sustainability Accounting Standards Board, SASB) 及TCFD氣候相關財務披露工作小組 (Task Force on Climate Related Financial Disclosures, TCFD)揭露永續資訊。

除了永續報告書外，因應氣候變遷衝擊及國際間對永續議題關注，完成溫室氣體盤查也是極為重要。企業在完成完整之溫室氣體盤查後，便能設定企業未來減碳的目標，一起為台灣2050年實現碳中和共同努力。

四、建立內部控制程序，確保ESG資訊的來源

根據中華民國企業永續發展協會《提升決策使用之ESG資訊品質指引- 制定公司路徑圖》，企業必需確保ESG資訊每個項目的定義正確，並且要清楚辨識資訊來源。企業若缺乏攸關、可靠且即時的資訊，將無法有效評估企業所面臨的風險狀況。隨著ESG相關非財務性資訊之重要性日益提高，公司應視整體環境、產業特性及營運活動，強化非財務報導之內部控制制度，並隨時檢討。

面對全球各類新興風險的興起，期貨業也面臨諸多風險管理議題之挑戰，期貨業應正視ESG對企業之重要性，將ESG風險管理提升至董事會層級，進行永續發展轉型並強化資安韌性，藉由完整的永續相關資訊揭露、建立完善之內部控制制度，打造完善永續生態體系，共同航向永續未來。

(本文已節錄刊登於2022-03-25自由時報 財經新聞)