Artykuł
Przepisy w sprawie faktur ustrukturyzowanych i Krajowego Systemu e-Faktur przyjęte przez Sejm
Zmiany od 1 stycznia 2022 r.
Alert podatkowy (20/2021) | 4 października 2021 r.
W dniu 1 października 2021 r. Sejm przyjął ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, która dotyczy wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) oraz możliwości wystawiania i otrzymywania nowego rodzaju faktur (tj. faktur ustrukturyzowanych) za pośrednictwem tego systemu. Nowe przepisy wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2022 r.
Wprowadzone rozwiązanie w zakresie faktur ustrukturyzowanych w pierwszym etapie będzie stosowane dobrowolnie przez podatników - faktury ustrukturyzowane będą funkcjonowały w obrocie gospodarczym obok faktur papierowych i elektronicznych. Co istotnie, przedstawiciele Ministerstwa Finansów nieoficjalnie poinformowali, że stosowanie faktur ustrukturyzowanych stanie się obligatoryjne od stycznia 2023 r. (chociaż na ten moment, nie wynika to z przyjętych przepisów).
Dla przypomnienia, istotą faktur ustrukturyzowanych będzie ich wystawiane według jednego wzorca w oparciu o strukturę logiczną XSD zaproponowaną przez Ministerstwo Finansów. Zasadniczo, podatnicy będą sporządzać (przygotowywać) faktury ustrukturyzowane w swoich systemach finansowo-księgowych a następnie faktury te będą przesyłane do KSeF za pomocą API (czyli interfejsu umożliwiającego łączenie i wymianę danych pomiędzy systemami informatycznymi). KSeF będzie służył także do weryfikacji (akceptacji) faktur i ich dopuszczenia do obrotu prawnego.
W przypadku tych przedsiębiorców, którzy chcą skorzystać z mechanizmu faktur strukturyzowanych już od początku 2022 r., to na pewno dobry moment do przyspieszenia prac w ramach przygotowań. Z kolei ci przedsiębiorcy, którzy planują poczekać z wprowadzeniem powyższego rozwiązania do momentu jego obligatoryjności, w związku z ww. nieoficjalną zapowiedzią Ministerstwa Finansów o obligatoryjności stosowania faktur ustrukturyzowanych już od początku 2023 r., w naszej ocenie powinni rozważyć rozpoczęcie przygotowań z odpowiednim wyprzedzeniem. Pozwoli to przygotować się do wdrożenia odpowiednich rozwiązań w tym zakresie zarówno pod kątem procesowym, jak i technologiczno-infrastrukturalnym.
19 października (wtorek) o godz. 14.00 zapraszamy na bezpłatny webinar, podczas którego omówione zostaną najważniejsze aspekty nowych regulacji m.in.
- na czym będą polegały planowane zmiany w zakresie nowego sposobu fakturowania w Polsce,
- jak w praktyce będzie wyglądał proces fakturowania według nowych zasad,
- jakie potencjalne korzyści przyniesie podatnikom korzystanie z faktur ustrukturyzowanych
- co może być największą trudnością dla podatników, którzy zdecydują się korzystać z faktur ustrukturyzowanych,
- jak już teraz należy zacząć przygotowywać się do nadchodzących zmian z udziałem usług i narzędzi Deloitte dla SAP (live demo).
Szczegółowa agenda spotkania i formularz rejestracyjny znajdują się na stronie internetowej Deloitte pod poniższym linkiem:
W bieżącym projekcie utrzymano przepisy mające na celu wprowadzenie podatku od spółek będących podatnikami (rezydentami podatkowymi w Polsce) z tytułu tzw. przerzucanych dochodów. Podatek ten miałby wynosić 19%.
Za „przerzucone dochody” mają zostać uznane określone koszty poniesione bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu powiązanego ze spółką i stanowiące należność tego podmiotu, jeżeli:
- faktycznie zapłacony podatek dochodowy przez ten podmiot powiązany za rok, w którym otrzymał należność, w państwie jego siedziby, zarządu, zarejestrowania lub położenia jest niższy o 25% niż kwota podatku dochodowego, który byłby od niego należny, gdyby dochody tego podmiotu zostały opodatkowane z zastosowaniem 19% stawki podatku, przy czym przez podatek faktycznie zapłacony rozumie się podatek niepodlegający zwrotowi lub odliczeniu w jakiejkolwiek formie, w tym na rzecz innego podmiotu, oraz
- koszty te:
- podlegają zaliczeniu w jakiejkolwiek formie do kosztów uzyskania przychodów, odliczeniu od dochodu, podstawy opodatkowania lub od podatku tego podmiotu powiązanego lub
- wypłacane przez ten podmiot powiązany w formie dywidendy lub innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych za rok, w którym otrzymał należność
- stanowiły co najmniej 50% wartości uzyskanych przez ten podmiot przychodów określonych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym lub zgodnie z przepisami o rachunkowości.
Projekt zakłada, że powyższe zasady opodatkowania nie znajdą zastosowania w przypadku, gdy wskazane koszty zostaną poniesione na rzecz podmiotu powiązanego, podlegającego opodatkowaniu od całości swoich dochodów w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego i prowadzącego w tym państwie istotną rzeczywistą działalność gospodarczą.
Rekomendowane strony
Cykl webinarów: Polski Ład - kto zyska a kto straci na podatkowym restarcie?
Obecnie trwają prace legislacyjne nad projektem zmian ustaw podatkowych, będących częścią programu Polski Ład. Kluczowe założenia oraz główne cele przyświecające poszczególnym inicjatywom, sformułowane przez MF sprowadzają się do 3 filarów
Webinar: Raje podatkowe – jak udokumentować transakcje z podmiotami niepowiązanymi?
Weryfikacja istnienia takiego obowiązku oraz dopełnienie należytej staranności