KSeF: MF proponuje zmiany w Krajowym Systemie e-Faktur

Krajowy System e-Faktur umożliwia podatnikom wystawianie i otrzymywanie faktur w jednolitym, ustrukturyzowanym formacie elektronicznym za pośrednictwem publicznej platformy. Od 1 lipca 2024 r. miał stać się obowiązkowy dla każdego podatnika VAT z siedzibą albo stałym miejscem prowadzenia działalności w Polsce (o ile uczestniczy ono w danej transakcji). Na początku tego roku MF ogłosiło jednak, że nie będzie to możliwe ze względu na problemy z wydajnością systemu i konieczność przeprowadzenia audytu technologicznego.

Jednocześnie MF ogłosiło cykl spotkań konsultacyjnych z podatnikami w celu rozważenia możliwości zmian w otoczeniu prawnym KSeF, który zakończył się z początkiem marca. Opublikowany projekt w dużej mierze uwzględnia kwestie omawiane na tych spotkaniach. Poniżej przedstawiamy krótkie podsumowanie zaproponowanych rozwiązań.

Termin wdrożenia

Docelowa data wejścia w życie obowiązkowego KSeF nadal nie jest znana. Według zapowiedzi strony rządowej ma ona zostać ujawniona po zakończeniu audytu technologicznego, prawdopodobnie na przełomie kwietnia i maja 2024 r. Niektóre dodatkowe rozwiązania związane z KSeF mają wejść w życie po upływie okresu przejściowego, którego czas trwania także nie został na ten moment określony.

Zakres podmiotowy

KSeF ma nadal być obowiązkowy dla podatników VAT z siedzibą albo stałym miejscem prowadzenia działalności w Polsce, o ile uczestniczy ono w danej transakcji. MF zrezygnowało z odroczenia tego obowiązku dla podatników VAT zwolnionych.

Obowiązki związane z płatnościami

Po upływie okresu przejściowego, podatnicy płacący e-faktury w mechanizmie podzielonej płatności albo instrumentem płatniczym umożliwiającym wskazanie tytułu będą zobowiązani wskazać numer KSeF opłacanej faktury (albo identyfikator zbiorczy w razie większej ich liczby). Pierwotnie odroczenie miało nie dotyczyć płatności w MPP.

KSeF a kasy fiskalne

Podobnie jak planowano wcześniej, faktury fiskalne oraz uznawanie paragonów do kwoty 450 zł za faktury zostaną zniesione z upływem okresu przejściowego. W ten sposób MF chce zapewnić, aby zasadniczo wszystkie faktury przepływały przez KSeF.

Sankcje

Z upływem okresu odroczenia wejdą również w życie kary pieniężne za niewystawienie faktury w KSeF, wystawienie jej w trybie offline niezgodnie ze schemą lub nieprzesłanie do KSeF w terminie faktury wystawionej w trybie offline. Niestosowanie przepisów o karach w okresie przejściowym ma zapewnić przedsiębiorcom „miękkie lądowanie” w pierwszej fazie obowiązkowego e-fakturowania.

Powszechny tryb offline

W okresie przejściowym każda faktura będzie mogła zostać wystawiona w tzw. trybie offline – czyli zgodnie ze schemą e-faktury, ale poza KSeF. Faktura będzie oznaczona kodem QR, który pozwoli nabywcy zweryfikować, czy została ona wprowadzona do KSeF – co zgodnie z przepisami wystawca powinien zrobić najpóźniej następnego dnia roboczego.

Faktury B2C

Odpowiadając na trudności z identyfikacją kontrahentów zgłaszane przez część podatników, MF zaproponowało wprowadzenie elastycznego (dobrowolnego) rozwiązania umożliwiającego wystawianie e-faktur dla konsumentów. Konsumentom zostanie zapewniony tzw. dostęp anonimowy do otrzymanych faktur w KSeF – dzięki oznaczaniu ich kodami QR przez wystawców.

Załączniki do wybranych faktur (np. za media, usługi telekomunikacyjne, czy w branży paliwowej)

Dopuszczona ma zostać możliwość przesyłania załączników do e-faktur w określonych przypadkach, która ma na celu dostosowanie systemu do specyfiki niektórych branż. Załącznik do faktury będzie mieć charakter uzupełniający i będzie zawierał takie dane jak: ilości, miary i ceny jednostkowe towarów i usług.

Instalacja certyfikatów wystawcy do kodów QR przed wdrożeniem KSeF

Możliwość wcześniejszego generowania certyfikatów umożliwiających uwierzytelnienie faktur wystawianych w trybie offline ma zapewnić płynne przejście na system e-fakturowania.

Możliwość czasowego wystawienia faktur poza KSeF

Dla podatników „wykluczonych cyfrowo” przewidziano możliwość wystawiania faktur całkowicie poza KSeF, o ile kwota danej faktury nie przekracza 450 zł brutto, a łączna wartość sprzedaży podlegającej dokumentowaniu fakturami nie przekracza u danego podatnika kwoty 10.000 zł brutto w ujęciu miesięcznym.