透過ESG的實踐來創造銀行的財務績效

ESG（Environment, Social, Governance，環境保護、社會責任、公司治理）原則已成為響應CSR的重要指標。全球有越來越多公司自發性地實踐ESG原則，且投資人也會將ESG績效納入投資決策的考量之中。近年來以ESG為重點的研究增加很多，但有關ESG對銀行業影響的研究卻很少。事實上，銀行因為扮演了金融中介者的角色，藉著帶頭深化ESG的實踐，不僅能帶動其他產業及客戶對ESG的重視，進而更能掌握投資及授信部位潛在的ESG風險；同時可提升投資者的信任，也有助於財務績效的提升。

根據Deloitte與全球價值銀行聯盟（Global Alliance for Banking on Values）及歐洲投資銀行共同研究發現，銀行實踐ESG的績效與其財務績效成正相關。該研究採用美國永續會計準則委員會的方法來定義重大性ESG議題，是否屬重大性ESG議題係從其對銀行直接業務的影響來評估，並對於銀行在重大性ESG議題及非重大性ESG議題上的實踐進行了評比。研究分析發現，無論是在重大性ESG或非重大性ESG議題上獲得高分的銀行，其產生的α（風險調整後收益）均為正值，其中在重大性ESG議題上獲得高分者，其α皆超越其他銀行。這表示投資非重大性ESG議題並不會破壞銀行財務表現，但則無法與那些專注在重大性ESG議題的銀行擁有相同的績效。

銀行重大性ESG議題

1.    提供公開透明的資訊使客戶了解相關權益及風險

2.    員工權益及福利、友善多元的工作環境

3.    資料安全與顧客隱私

4.    產品及服務的生命週期（可持續性）

5.    法規及商譽等系統性的風險管理

銀行非重大性ESG議題

1.    溫室氣體排放與氣候變遷

2.    能源管理

3.    水資源管理

4.    人權與社區連結

5.    員工健康與安全

6.    可適應外部環境變化的商業模式