Hírek
eÁFA rendszer: Jön az automatizált áfabevallás
Már hosszú évek óta fontos célkitűzése az adóhatóságnak, hogy az áfa bevallások elkészítésében is segítséget nyújtson az adózók számára, és lehetővé tegye, hogy a bevalláskészítés folyamata minél hatékonyabb, minél inkább automatizálható legyen. Ez alapján az elgondolás mentén jött létre az eÁfa rendszer koncepciója. A rendszernek három fő pillére van. Egyrészt a NAV által elkészített áfa bevallás tervezet az Online Számla, az Online Pénztárgép (OPG) illetve a vámigazgatási nyilvántartásokból (CDPS) származó adatok felhasználásával jön létre, ami jellemzően a kisebb, kevésbé komplex tranzakciókkal bíró adózók számára jelenthet majd érdemi segítséget. Másrészt az M2M (machine-to-machine) rendszer, ami lehetővé teszi az adózók számára, hogy a jelenlegi bevallási nyomtatványok helyett egy standardizált áfa analitikát (és egyéb adatokat, mellékleteket) tartalmazó fájlt töltsenek fel a NAV részére az Online Számla Rendszer kapcsán már ismert gép-gép kapcsolaton keresztül, áfa bevallás gyanánt. A harmadik újítás, hogy az Online Számla mellett a NAV elérhetővé és lekérdezhetővé teszi az OPG és CDPS rendszerekben lévő adatokat is, így az adózóknak lehetőségük lesz ezeket is beépíteniük a bevalláskészítési folyamatba (függetlenül attól, hogy az eÁfa rendszeren vagy az ÁNYK-val nyújtják be a bevallást).
Az eÁfa rendszer bevezetése több alkalommal elhalasztásra került az elmúlt években. Az utóbbi hónapokban azonban a NAV a github-on folyamatosan publikálja a rendszerrel kapcsolatos dokumentumokat, az őszi adócsomagban pedig már szerepelnek az eÁfa rendszerre vonatkozó rendelkezések, így biztosra vehető, hogy a NAV tájékoztatásának megfelelően a jövő év elejétől, azaz 2024. január 1-jétől, elindul és nyilvánosan is elérhetővé válik az eÁfa éles rendszer.
Fontos kiemelni, hogy az eÁfa használata nem lesz kötelező (az ÁNYK program továbbra is használatban lesz), így az adózók szabadon dönthetik majd el, hogy szeretnének-e élni ezzel az új lehetőséggel. Ugyanakkor érdemes megfontolni, hogy a gyakorlatban milyen előnyöket hordozhat magában az eÁfa, különösen az M2M rendszer.
Az M2M nagy előnye, hogy a standardizált XML fájl elkészítésével és feltöltésével előáll egy olyan áfa analitika, amely egyúttal (bizonyos adatokkal és mellékletekkel együtt) áfa bevallásnak is minősül, így nem lesz szükség az ÁNYK program használatára, ezzel a belföldi összesítő nyilatkozatok elkészítésére és a titkosított bevallások NAV oldalra történő kézi feltöltésére sem.
Emellett a gép-gép kapcsolaton keresztül feltöltött adatokon az eÁfa rendszer különböző ellenőrzéseket fog végezni, melyek eredményét visszaadja az adózónak validációs üzenetek formájában – ezek a visszajelzések beépíthetők a bevalláskészítési (javítási, önellenőrzési) folyamatba. Az ellenőrzések pontos listája még nem ismert teljeskörűen (a github-on elérhető specifikáció-tervezet még frissülni fog), ugyanakkor az eÁfa rendszer várhatóan bizonyos mértékig képes lesz a beküldött adattartalom és a NAV rendelkezésére álló adatbázisok (OSZ, OPG, CDPS) keresztellenőrzésére, majd az eredmények rendelkezésre bocsátására. Amennyiben az adózók ezeket a visszajelzéseket beépítik a bevalláskészítési folyamatba, jelentős hatékonyságnövelést érhetnek el, és megelőzhetik a technikai hibák miatt indított adóhatósági adategyeztetéseket, jogkövetési vizsgálatokat.
Az M2M rendszer további előnye, hogy amennyiben a feltöltött adatcsomag az egyes tételek alapvető könyvelési adatait is tartalmazza, a használata kiváltja az adóhatósági ellenőrzések során kért áfa-analitikát, a NAV részére tehát nem lesz szükséges külön áfa-analitikát küldeni, elegendő lesz a gép-gép kapcsolaton keresztül beadott fájl.
A jövőben tehát teljesen új alapokra helyeződhet azon adózók bevallási gyakorlata, akik úgy döntenek, hogy az áfa bevallásukat az eÁfa M2M rendszeren keresztül szeretnék elkészíteni és benyújtani. Fontos azonban megjegyezni, hogy (a korlátozott mértékben használható bevallási tervezettől eltekintve) az eÁfa rendszer nem kínál önmagában megoldást a bevalláskészítési folyamat automatizálására. Az adózók feladata lesz ugyanis egy olyan megoldás fejlesztése, amely megfelelően ki tudja használni az eÁfa rendszer adottságait: képes kommunikálni vele, a rendelkezésre bocsátott adatokat fel tudja dolgozni, a kapott visszajelzéseket ki tudja értékelni és be tudja építeni a bevallási folyamatba. Ennek megfelelően az eÁfa rendszer használata, illetve az ezzel kapcsolatos rendszer bevezetése alapos előzetes felkészülést igényel az adózók részéről.
A Deloitte az adóhatósággal szorosan együttműködik a rendszer tervezésében és tesztelésében, valamint saját alkalmazást is fejleszt, melynek célja az eÁfa rendszer nyújtotta lehetőségek maximális kihasználása. A Deloitte szakértői örömmel válaszolnak az eÁfa rendszerrel, valamint az áfa bevallásokkal kapcsolatos bármilyen kérdésére.