デロイト トーマツ グループにおける「個人の独立性」

デロイト トーマツ グループに適用される個人の独立性ルール

「独立性」とは

独立性とは、監査クライアントとそのグループ会社など（以下「監査クライアント」という）に対し、独立した第三者としての客観的な立場を精神的にも外観的にも保持している状態をいいます。

誰が「独立性」を保持しなければならないか

デロイト トーマツ グループのパートナーおよびプロフェッショナル・スタッフ、ならびに、それらの家族^*1は、独立性の保持が求められます。

デロイト トーマツ グループにおけるプロフェッショナル・スタッフとは、監査業務か否かを問わず、プロフェッショナル業務をクライアントに提供する者を指します。

^*1家族とは、具体的に次の方が対象になります：
(1) 配偶者またはそれに準ずる者（同性のパートナーや法的に結婚していないパートナーが含まれる場合があります）
(2) 扶養家族（同居の有無は問いません）

なお、ご家族や近親者^*2が個人事業主として会社を経営している場合、当該会社においても独立性の保持が求められます。

^*2近親者とは、家族の定義に該当しない両親、子供又は兄弟姉妹をいいます。適用される独立性の法令規則によっては、継父母及び継子が近親者の範囲に含まれます。
 

金銭的な取引関係

「個人の独立性」が求められる金銭的な取引関係とは

デロイト トーマツ グループでは、「個人の独立性」の法令規則などを遵守するため、金銭的な取引関係について独立性の方針を定めています。

デロイト トーマツ グループの金銭的な取引関係に関する主な独立性の方針は以下の通りです。
 

雇用またはその他の関係

ご家族および近親者の雇用など

パートナーまたはプロフェッショナル・スタッフのご家族や近親者が監査クライアントにおいて、取締役や執行役などの役員に就任している場合や会計担当や財務報告を監督する役割を担う場合があります。

そのような場合において、パートナーまたはプロフェッショナル・スタッフが家族または近親者が務める監査クライアントなどに業務を提供することは独立性の問題が生じることから当該パートナーまたはプロフェッショナル・スタッフを業務提供チームから外す場合があります。
 

独立性の法令規則を遵守するためのシステム

デロイト トーマツ グループでは、下記の内部システムを使用し、独立性ルールへの抵触を防止しています。

DESC（Deloitte Entity Search and Compliance System）とは

独立性が求められるデロイト トーマツ グループの監査クライアントを検索するためのツールです。デロイト トーマツ グループのパートナーおよびプロフェッショナル・スタッフは、DESCを利用して、特定の企業などが監査クライアントに該当するか、どのような独立性の方針が適用されるかなどを調べることができます。

GIMS（Global Independence Monitoring System）とは

デロイト トーマツ グループのパートナーとプロフェッショナル・スタッフならびにそれらの家族が保有する口座や金融商品などを登録するためのシステムです。デロイト トーマツ グループのパートナーとプロフェッショナル・スタッフは、GIMSを利用して、口座または金融商品が監査クライアントに関係するものであるか、調べることができます。登録された口座または金融商品の保有が禁止される場合、アラートが自動で配信されます。