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内部監査規程
オペレーショナルリスクに関する用語一覧
内部統制（J-SOX）、内部監査、不正、リスクマネジメント等の実務において利用する基礎的な用語について解説します。
内部監査規程とは
内部監査の目的や責任及び実施すべき事項等を文章化したものであり、会社が規定するものである。一般的に「総則」、「内部監査の計画」、「内部監査の実施」、「内部監査結果の報告」で構成される。
総則には、内部監査の目的、範囲、責任等の事項が記載される。
内部監査の計画には、年度計画に記載すべき内容や承認関係について記載される。
内部監査の実施には、内部監査実施時に遵守すべき事項が記載される。
内部監査結果の報告には、内部監査結果の報告の際に遵守すべき事項が記載される。
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