Co to jest schodek podatkowy – zmiany stawek VAT od 1 kwietnia 2024

SEE ENGLISH VERSION BELOW

Powrót do 5% VAT na podstawowe produkty spożywcze może stanowić wyzwanie dla sprzedawców użytkujących drukarki fiskalne z uwagi na tzw. schodek podatkowy. Pojęcie to związane jest z algorytmem weryfikującym stosowanym w drukarkach fiskalnych, kontrolującym przypisanie nazw sprzedawanych towarów i usług do stawek VAT oraz zwolnienia od podatku zgodnie z zasadą, że stawka podatku dla danej nazwy towaru lub usługi nie może być podwyższona, jeżeli wcześniej była obniżona lub towar lub usługa były zwolnione od podatku.

Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rozwoju, Pracy i Technologii w sprawie wymagań technicznych dla kas rejestrujących, w takiej sytuacji, tj. gdy stawka podatku została podwyższona, jeżeli wcześniej była obniżona lub towar/usługa były zwolnione od podatku, kasa musi zapewniać blokowanie sprzedaży takiego towaru lub usługi.

Powyższe oznacza, że przy powrocie do 5% stawki VAT, sprzedaż towaru może zostać zablokowana, o ile obejmuje towar o takiej samej nazwie, dla którego nastąpiła zmiana stawki. Zgodnie z przepisami technicznymi, towar lub usługa są identyfikowane przez ciąg znaków alfanumerycznych języka polskiego ze znakami kropki, przecinka, procenta i kresek ukośnych, przy czym litery małe i wielkie traktuje się jako te same znaki.

Omawiana kwestia powinna być szczególnie istotna dla tych sprzedawców, którzy wcześniej nie zaplanowali metodologii powtórnej zmiany stawek VAT przed jej tymczasową obniżką. Istnieje bowiem ryzyko zablokowania sprzedaży. Praktycznym sposobem na rozwiązanie tej kwestii może być zmiana nazwy sprzedawanego towaru.

ENGLISH VERSION

Changes in VAT rates as of 1 April 2024 – can sales on fiscal printers be blocked?

The Ministry of Finance has decided that temporary reduction of the VAT rate on basic food products will not be prolonged. This means that as of 1 April 2024, the 5% VAT rate will again apply to these goods.

The return to 5% VAT on basic food products may be a challenge for sellers using fiscal printers due to the fact that in such fiscal devices a verification algorithm should be used. This algorithm controls the assignment of names of sold goods and services to VAT rates and tax exemptions in accordance with the principle that the VAT rate for a given name of goods or services cannot be increased if it was previously reduced or the goods or services were exempt from VAT.

According to the Regulation of the Minister of Economic Development, Labour and Technology on technical requirements for cash registers, in such a situation, i.e. when the VAT rate has been increased, if it was previously reduced or the goods/services were exempt from tax, the cash register must ensure that the sale of such goods or services is blocked.

This means that when returning to the 5% VAT rate, the sale of goods may be blocked, as long as it includes goods with the same name for which the rate has been changed. According to the technical regulations, a good or service is identified by a string of alphanumeric characters of the Polish language with dot, comma, percent and diagonal strokes, with lowercase and uppercase letters being treated as the same characters.

This issue should be particularly important for those sellers who have not previously planned the methodology for changing VAT rates again before its temporary reduction. There is a risk of blocking sales. A practical way to solve this issue may be to change the name of the goods being sold.