Hírek
Számlakiállítást és számla befogadást érintő legfontosabb változások
Automatizált megoldások - Belföldi összesítő jelentés
A türelmi időszak lejártával a jövőben már figyelni kell arra az áfabevallás elkészítése során, hogy szinte minden bejövő számla vonatkozásában – értékhatárra tekintet nélkül – jelentésre kerüljenek a számlaadatok a belföldi összesítő jelentésben. Mivel a jelentéstétel kapcsán partnerenként és számlánként kell adatot szolgáltatni az adóhatóság felé, így az aktuális változások újbóli jelentős adminisztrációs teherrel járhatnak.
Ugyanakkor számos automatizációs lehetőség adódik a jelentés elkészítésének folyamatában:
1. Online Számla --> Belföldi összesítő jelentés:
Fontos megkülönböztetni, hogy amennyiben az adózónak nem áll rendelkezésére megfelelően nyilvántartott ÁFA analitika, úgy lehetősége van az üzleti partnerei által lejelentett belföldi számla adatok lekérdezésére az Online Számla rendszeren keresztül, és azok alapján elkészíteni az adatszolgáltatást:
a. A lekérdezések teljes mértékben ütemezhetők és automatizálhatók. Továbbá az automatizált fordító algoritmusoknak köszönhetően, a letöltött számla adatok bármilyen formátumban és struktúrában kinyerhetők az Online Számla rendszerből, majd közvetlenül felhasználható akár az összesítő jelentés elkészítésére is.
b. Mivel a számla dokumentum kézhezvétele előfeltétele az számlát érintő adatszolgáltatásnak, így célszerű ellenőrizni a befogadás megtörténtét, amely az iktatásra használt nyilvántartás és a lekérdezés eredményéül szolgáló számlák összevetése tekintetében teljes körűen automatizálható.
c. Érdemes megvizsgálni és szintén automatikusan szűrni azon tranzakciókat, melyek az ÁFA törvény alapján levonási tiltás alá esnek, így a jelentett számlakör többnyire megnevezés alapján megfelelően előszűrhető.
2. ÁFA analitika <--> Online Számla --> Belföldi összesítő jelentés:
Nem újdonság, hogy különböző technológiai megoldásokat alkalmazva az adózók automatikus konverzió által érik el az analitika tartalmának tömeges betöltését az ÁNYK erre szánt beolvasó formátumába:
a. A számla adatok előre megadott fordító kulcs által teljesen automatikusan és tömegesen betölthetők a bevallás megfelelő soraiba.
b. Új lehetőség, hogy a számla adatokat érintően lehetőség adódik a bevallást megelőző keresztellenőrzés elvégzésére az Online Számla rendszerből lekérdezhető szállítók által lejelentett számlaadat tartalom alapján. A keresztellenőrzés segíthet kiszűrni a számla dokumentumok feldolgozása, vagy könyvelése során elkövetett manuális hibák kiszűrését, továbbá teljeskörű kontrollt biztosít a befogadandó számla tételek azonosításában, ezzel biztosítva a számla életciklusának nyomon követését a kiállítás pillanatától.
c. Ugyanakkor itt is fontos megkülönböztetni a jelentett –és az adatszolgáltatásban szerepeltetendő számlakör megfelelő elkülönítését, amely a fent említett módszerekkel nagy mértékben automatizálható.
3. Kockázatos beszállítók kiszűrése:
Az adólevonási jog gyakorlása mindig is érzékeny és kiszámíthatatlan terület volt, hiszen az adóhatóság akár a Társaságtól független fél miatt is megtagadhatja azt. Ez komoly kockázatot jelent cége számára, hiszen a “kellő körültekintés” a különböző volumenű, értékű és típusú beszerzések tekintetében aligha tekinthető objektív iránymutatásnak.
a. Az elérhető cégbírósági és NAV-os nyilvántartások felhasználásával, automatikusan lekérdezhetők a 3012/2018. NAV Útmutató, továbbá a
Kúria-joggyakorlat elemző csoportjának véleménye alapján meghatározott ellenőrzések jelentős része, ezáltal kimeríthető az adóhatóság által elvárt “kellő körültekintés” fogalma.
b. Az ellenőrzések ideálisan az ügylet teljesítését megelőzően, de legkésőbb az adólevonási jog gyakorlása előtt célszerű elvégezni.
c. Az ellenőrzések megtörténtét célszerű archiválni, megkönnyítve az esetleges ellenőrzések során az adott üzleti partnerrel folytatott ügyletekhez kapcsolódó adólevonási jog alátámasztását.
A Deloitte VATOnline alkalmazás kifejezetten a fenti automatizációkra lett kidolgozva, amelynek részleteit az alábbi linkre kattintva ismerheti meg:
https://www2.deloitte.com/static/campaigns/hu/tax/vatonline/index.html
Amennyiben a fenti lehetőségek felkeltették érdeklődésüket, szakértőinkkel készséggel állunk a rendelkezésükre.