Punkty widzenia
Podatki/Prawo: Karuzele podatkowe
Jak nie stać się nieświadomą ofiarą oszustw w VAT ?
Podcast, 30 czerwca 2017 r.
Od kilku lat administracja skarbowa intensywnie ściga wyłudzenia VAT. Jednak często adresatami zarzutów o naruszenie prawa podatkowego nie są oszuści, ale uczciwi przedsiębiorcy, często nieświadomie wciągnięci w oszukańcze schematy transakcji.
W sporach z fiskusem na tle tych spraw można się bronić, udowadniając dobrą wolę i zachowanie należytej staranności w doborze kontrahenta. O szczegółach opowiadają eksperci z działu Doradztwa Podatkowego Deloitte: Aleksandra Pacowska-Brudło, doradca podatkowy, Starszy Menedżer w zespole ds. VAT oraz Igor Roman, Starszy Menedżer w zespole ds. zastosowania technologii w podatkach.
Oszustwa w obszarze VAT to najczęściej tzw. przestępstwa karuzelowe, w których towary są sprzedawane w łańcuchu transakcji, a jeden z uczestników tego łańcucha znika, nie rozliczając podatku. Nabycie towarów od takiego podmiotu może skutkować zakwestionowaniem odliczenia podatku, sankcją w VAT, a także karami przewidzianymi w Kodeksie Karnym Skarbowym. Do oszukańczych transakcji są wykorzystywane rozmaite towary, m.in. karma dla zwierząt, półprodukty do wyrobu tworzyw sztucznych czy maszynki do golenia.
Jak wskazuje Aleksandra Pacowska-Brudło, warto weryfikować swoich kontrahentów zaczynając od sprawdzenia rejestracji w Krajowym Rejestrze Sądowym czy w rejestrze podatników VAT. Znamionami potencjalnej karuzeli podatkowej może być też oferta z ceną znacząco niższą niż rynkowa, dotycząca towarów, którymi potencjalny nabywca nie handluje albo wskazanie konkretnego odbiorcy, do którego dalej można sprzedać towar. – Orzecznictwo sądów wskazuje jednak, że nie można wymagać od podatnika podejmowania działań wykraczających poza standardową procedurę weryfikacji kontrahentów – zauważa Aleksandra Pacowska-Brudło.
Przedsiębiorca może wykorzystać szereg narzędzi technologicznych do takiej weryfikacji. Na rynku są bowiem programy komputerowe, które masowo analizują dane o podatnikach udostępniane przez Ministerstwo Finansów i Komisję Europejską. Można też przejrzeć własne bazy danych o kontrahentach. – Jeśli znajdziemy kontrahentów, którzy mają bardzo krótkie terminy płatności, sprawdźmy ich – radzi Igor Roman.
Rekomendowane strony
Podcast: Podatki/Prawo
Podcast o podatkach i prawie – podsumowanie najważniejszych zagadnień z punktu widzenia biznesu
Budżet 2018: Uszczelnianie systemu podatkowego zamiast wzrostu stawek VAT
MF planuje rozszerzenie zakresu automatycznej kontroli podatków