Artykuł
Techniczne zmiany w sposobie składania formularza TPR za 2022 r.
O czym należy pamiętać w zakresie formularza TPR?
Ceny transferowe, 9 października 2023 r.
Dnia 28.09.2023 r. zostały opublikowane wzory stosowane do informacji o cenach transferowych (TPR) składanych za rok podatkowy rozpoczynający się po dniu 31 grudnia 2021 r. Zmiany w zakresie informacji o cenach transferowych składanej za 2022 r. poza zmianami merytorycznymi, takimi jak przede wszystkim dodanie oświadczenia potwierdzającego, że dokumentacja cen transferowych została sporządzona zgodnie ze stanem faktycznym oraz że ceny zostały ustalone na poziomie rynkowym, dotyczą również technicznych aspektów składania formularza TPR.
Zgodnie z art. 11t ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w przypadku TPR dla osób prawnych, niebędących przedsiębiorcą zagranicznym posiadającym oddział działający na terytorium Polski, informacja o cenach transferowych podpisywana jest elektronicznie przez kierownika jednostki w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości, a gdy jednostką kieruje organ wieloosobowy, to przez osobę wyznaczoną wchodzącą w skład tego organu. Nie będzie możliwe podpisanie tej informacji przez pełnomocnika, z wyjątkiem pełnomocnika będącego adwokatem, radcą prawnym, doradcą podatkowym lub biegłym rewidentem.
Co istotne, formularz TPR nie będzie już składany za pośrednictwem wtyczki e-Deklaracje w formacie pdf, ale:
- za pośrednictwem portalu elektronicznego Ministerstwa Finansów w formacie xml2 lub
- za pośrednictwem e-Deklaracje w formacie xml3.
W przypadku złożenia formularza za pośrednictwem portalu elektronicznego Ministerstwa Finansów można:
- wypełnić formularz online,
- sprawdzić wizualizację deklaracji,
- wygenerować i pobrać plik xml,
- podpisać podpisem elektronicznym kwalifikowanym pobrany plik xml,
- załadować i wysłać podpisany plik.
Załadowanie i wysłanie podpisanego pliku powinno być możliwe do wykonania przez wybraną osobę, a nie tylko kierownika jednostki.
W przypadku wysyłki za pośrednictwem e-Deklaracji można będzie:
- podpisać podpisem elektronicznym kwalifikowanym uzupełniony plik xml,
- załadować i wysłać podpisany plik.
Istotną kwestią jest upewnienie się, czy osoba wyznaczona do podpisania formularza posiada ważny kwalifikowany podpis elektroniczny, tj. podpis zgodny z rozporządzeniem eIDAS4 oraz zawierający polski numer PESEL lub NIP.
Ponadto, należy pamiętać o uzyskaniu i zarejestrowaniu UPL-1, czyli pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej. UPL-1 powinna zostać podpisana zgodnie z zasadami reprezentacji danego podmiotu5 .
TPR-C za 2022 rok – pozostało niewiele czasu na wypełnienie obowiązków w zakresie raportowania cen transferowych
Do końca listopada należy złożyć formularz TPR-C
Dowiedz się więcej!Obowiązki w zakresie TPR wymagają analizy
Z racji wkrótce upływających terminów oraz odpowiedzialności karno-skarbowej ciążącej na osobach podpisujących dokument, zachęcamy do pogłębionej analizy Państwa obowiązków w tym obszarze.
W przypadku pytań zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami posiadającymi doświadczenie w zakresie m.in. uzyskania polskiego numeru PESEL lub NIP dla osoby odpowiedzialnej za podpisanie i złożenie TPR, uzyskania dla niej kwalifikowanego podpisu elektronicznego, a także w zakresie pozyskania UPL-1.
Autorki:
Katarzyna Kotowska, Menedżerka w Zespole cen transferowych
Patrycja Magiera-Pieprzak, Konsultantka w Zespole cen transferowych
Wzory stosowane do informacji o cenach transferowych (TPR) ePUAP - CRWDE
[2] Formularze elektroniczne CIT
[3] Wysyłka e-Deklaracji w postaci xml
[4] Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 910 z dnia 23 lipca 2014 r. w sprawie identyfikacji elektronicznej i usług zaufania w odniesieniu do transakcji elektronicznych na rynku wewnętrznym oraz uchylające dyrektywę 1999/93/WE w sprawie podpisu elektronicznego.
[5] Procedura złożenia pełnomocnictwa została szczegółowo opisana tutaj
Rekomendowane strony
Złożenie oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych w Informacji TPR
Komunikat Ministerstwa Finansów
Terminy na sporządzenie dokumentacji cen transferowych za 2023 r.
Kiedy należy sporządzić dokumentację cen transferowych i kto musi tego dokonać?