Techniczne zmiany w sposobie składania formularza TPR za 2022 r.

Zgodnie z art. 11t ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w przypadku TPR dla osób prawnych, niebędących przedsiębiorcą zagranicznym posiadającym oddział działający na terytorium Polski, informacja o cenach transferowych podpisywana jest elektronicznie przez kierownika jednostki w rozumieniu przepisów ustawy o rachunkowości, a gdy jednostką kieruje organ wieloosobowy, to przez osobę wyznaczoną wchodzącą w skład tego organu. Nie będzie możliwe podpisanie tej informacji przez pełnomocnika, z wyjątkiem pełnomocnika będącego adwokatem, radcą prawnym, doradcą podatkowym lub biegłym rewidentem.

Co istotne, formularz TPR nie będzie już składany za pośrednictwem wtyczki e-Deklaracje w formacie pdf, ale:

1. za pośrednictwem portalu elektronicznego Ministerstwa Finansów w formacie xml² lub
2. za pośrednictwem e-Deklaracje w formacie xml^3.

W przypadku złożenia formularza za pośrednictwem portalu elektronicznego Ministerstwa Finansów można:

• wypełnić formularz online,
• sprawdzić wizualizację deklaracji,
• wygenerować i pobrać plik xml,
• podpisać podpisem elektronicznym kwalifikowanym pobrany plik xml,
• załadować i wysłać podpisany plik.

Załadowanie i wysłanie podpisanego pliku powinno być możliwe do wykonania przez wybraną osobę, a nie tylko kierownika jednostki.

W przypadku wysyłki za pośrednictwem e-Deklaracji można będzie:

• podpisać podpisem elektronicznym kwalifikowanym uzupełniony plik xml,
• załadować i wysłać podpisany plik.

Istotną kwestią jest upewnienie się, czy osoba wyznaczona do podpisania formularza posiada ważny kwalifikowany podpis elektroniczny, tj. podpis zgodny z rozporządzeniem eIDAS⁴  oraz zawierający polski numer PESEL lub NIP.

Ponadto, należy pamiętać o uzyskaniu i zarejestrowaniu UPL-1, czyli pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej. UPL-1 powinna zostać podpisana zgodnie z zasadami reprezentacji danego podmiotu⁵ .

Obowiązki w zakresie TPR wymagają analizy

Z racji wkrótce upływających terminów oraz odpowiedzialności karno-skarbowej ciążącej na osobach podpisujących dokument, zachęcamy do pogłębionej analizy Państwa obowiązków w tym obszarze.

W przypadku pytań zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami posiadającymi doświadczenie w zakresie m.in. uzyskania polskiego numeru PESEL lub NIP dla osoby odpowiedzialnej za podpisanie i złożenie TPR, uzyskania dla niej kwalifikowanego podpisu elektronicznego, a także w zakresie pozyskania UPL-1.

Autorki:
Katarzyna Kotowska, Menedżerka w Zespole cen transferowych
Patrycja Magiera-Pieprzak, Konsultantka w Zespole cen transferowych

Wzory stosowane do informacji o cenach transferowych (TPR) ePUAP - CRWDE
[2] Formularze elektroniczne CIT 
[3] Wysyłka e-Deklaracji w postaci xml
[4] Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 910 z dnia 23 lipca 2014 r. w sprawie identyfikacji elektronicznej i usług zaufania w odniesieniu do transakcji elektronicznych na rynku wewnętrznym oraz uchylające dyrektywę 1999/93/WE w sprawie podpisu elektronicznego.
[5] Procedura złożenia pełnomocnictwa została szczegółowo opisana tutaj