Ceny transferowe to warunki finansowe w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi (transakcjach kontrolowanych). Dla istotnych transakcji kontrolowanych podatnicy powinni sporządzać dokumentację podatkową (dokumentacja cen transferowych) zawierającą szczegółowe informacje nt. warunków tych transakcji oraz sposobu ustalania cen transferowych (wraz z analizami danych rynkowych).
Podatnicy zobowiązani są do składania rocznych raportów TPR zawierających szczegółowe dane nt. poszczególnych transakcji kontrolowanych (w tym dane nt. cen transferowych w porównaniu do danych rynkowych) oraz oświadczenie, że ceny transferowe w transakcjach kontrolowanych zostały ustalone na warunkach rynkowych.
Ceny transferowe podlegają szczegółowej analizie podczas kontroli podatkowych (w zakresie rynkowości oraz ich wpływu na dochód podatkowy). W każdym roku przeprowadzanych jest ponad 300 kontroli cen transferowych. W latach 2019-2022 niemal połowa z nich zakończyła się zakwestionowaniem rynkowości rozliczeń i stwierdzeniem zaniżenia dochodu podatkowego.
Zobacz jakie usługi świadczy Deloitte w zakresie cen transferowych: Usługi w zakresie cen transferowych | Deloitte
Dowiedz się więcej: Ceny transferowe w pigułce – kluczowe pojęcia i najważniejsze obowiązki dla podatników
Usługi Deloitte w zakresie cen transferowych
-
Usługi w zakresie cen transferowych
Świadczymy usługi w zakresie m.in. dokumentacji i raportowania transakcji z podmiotami powiązanymi, analizy danych porównawczych i wycen, opracowania i wdrażania polityk i modeli cen transferowych, zarządzania ryzykiem i reprezentacji klientów w sporach podatkowych, a także negocjacji APA i MAP.
-
TPR-Convenience
Przygotowując TPR-C korzystamy z narzędzia umożliwiającego wygenerowanie XML zgodnego ze schemą. Można w nim wygodnie gromadzić oraz edytować dane. Angażując nas do prac nad TPR-C zyskują Państwo dostęp do bieżących konsultacji z naszymi doradcami.
-
TP risk scan
Przeprowadzamy szybkie i efektywne analizy ryzyk. Ich celem jest identyfikacja ew. problemów dotyczących modelu ustalania cen transferowych oraz zarządzania informacjami z zakresu cen transferowych raportowanymi do organów podatkowych. Usługa wymaga minimalnego zaangażowania klienta.
-
Analizy danych porównawczych
Posiadamy ogromne doświadczenie w przygotowywaniu analiz porównawczych. W 2022 r. przygotowaliśmy ponad 450 analiz różnego typu. Wykonujemy analizy dotyczące różnych rodzajów transakcji i działalności.
-
Analizy dotyczące kosztów usług i licencji grupowych (benefit test)
Wspieramy naszych Klientów w opracowywaniu analiz korzyści wynikających z zakupu niematerialnych usług grupowych oraz gromadzeniu dowodów ich świadczenia.
-
TP Monitor
TP Monitor pozwala uzyskać ogólne informacje nt. zagadnień z zakresu cen transferowych, które mogą być problematyczne podczas kontroli podatkowej. TP Monitor wskaże na obszary na podstawie kilku informacji i danych o działalności i transakcjach z podmiotami powiązanymi.
