Przegląd zmian w podatkach

Zapraszamy do zapoznania się z informacjami dotyczącymi procesowanych zmian w prawie podatkowym. Dla Państwa wygody, wyselekcjonowaliśmy poniżej najnowsze akty prawne, projekty ustaw i rozporządzeń, które pojawiły się w ostatnim czasie. Pozostałe, wszystkie obecnie procedowane projekty oraz zmiany w prawie podatkowym znajdują się w pliku PDF „Przegląd zmian w prawie podatkowym”.

Akcyza i cło

Zmiana rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 31 października 2018 r. w sprawie środków skażających alkohol etylowy (Dz. U. z 2023 r. poz. 426 i 521), zwanego dalej „rozporządzeniem z dnia 31 października 2018 r.”, jest podyktowana:

1. koniecznością ograniczenia stosowania alkoholu izopropylowego jako środka skażającego alkohol etylowy do wybranych przypadków produkcji produktów biobójczych z jego udziałem;
2. potrzebą wprowadzenia nowego środka skażającego alkohol etylowy umożliwiającego uruchomienie krajowej produkcji płynów dezynfekcyjnych na bazie alkoholu etylowego skażonego za pomocą ketonu etylowo-metylowego w stężeniu 1% (MEK 1%).

Projektowane zmiany mają na celu zapewnienie skutecznego funkcjonowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi oraz ich właściwej kontroli.

Stan: 09.04.2024 r. – projekt znajduje się na etapie opiniowania

Przewiduje się, że projektowane rozporządzenie wejdzie w życie w dwóch terminach.

W przypadku regulacji przewidującej dodanie nowego środka skażającego do produkcji produktów biobójczych w postaci ketonu etylowo-metylowego przewiduje się, że wejdzie ona w życie w dniu następującym po dniu ogłoszenia rozporządzenia, czyli bez zachowania 14- dniowego okresu vacatio legis, co wynika z faktu, że już obowiązuje rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 20 października 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie środków dopuszczonych do skażania alkoholu etylowego, które umożliwia zgodne z prawem korzystanie z tego środka skażającego na terytorium kraju, a podmioty zainteresowane produkcją produktów biobójczych z jego udziałem będą mogły tę produkcję niezwłocznie uruchomić.

Skróceniu okresu vacatio legis nie stoją na przeszkodzie zasady demokratycznego państwa prawa. Rozporządzenie w ww. zakresie przewiduje wyłącznie rozwiązanie korzystne dla podatników, którzy są zainteresowani jak najszybszym wejściem przepisów w życie.

Z kolei regulacje przewidujące ograniczenie stosowania w produkcji produktów biobójczych środka skażającego w postaci alkoholu izopropylowego wejdą w życie po upływie 3 miesięcy od dnia ogłoszenia rozporządzenia, tak aby zainteresowane podmioty miały możliwość przekazać do sprzedaży na terytorium kraju lub za granicę wyprodukowane na dotychczasowych zasadach produkty biobójcze oraz aby mogły w przypadku zmiany pojemności, czy zastosowania opakowań z rozpylaczami, zaopatrzyć się w nowy rodzaj opakowań.

Link

Projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie elementów zabezpieczenia umieszczanego na opakowaniach jednostkowych wyrobów tytoniowych sprzedawanych w wolnych obszarach celnych podróżnym udającym się do krajów trzecich lub niebędących wyrobami akcyzowymi został opracowany w związku ze zmianami wprowadzonymi w projekcie ustawy o zmianie ustawy ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych (druk sejmowy nr 277).

W przedmiotowym projekcie ustawy nadano nowe brzmienie przepisowi art. 10b ust. 6, upoważniając Ministra Finansów do określenia rodzajów elementów potwierdzających autentyczność, w przypadku zabezpieczenia umieszczanego na opakowaniach jednostkowych wyrobów tytoniowych sprzedawanych w wolnych obszarach celnych podróżnym udającym się do krajów trzecich lub niebędących wyrobami akcyzowymi w rozumieniu ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym. Zmiana art. 10b ust. 6 ustawy związana jest z objęciem od 20 maja 2024 r. Systemem Śledzenia Ruchu i Pochodzenia Wyrobów Tytoniowych (Track&Trace) również wyrobów tytoniowych niebędących wyrobami akcyzowymi, takich jak tytoń do żucia oraz tytoń do nosa (tabaka) oraz wprowadzeniem obowiązku nakładania na te wyroby odpornego na ingerencję zabezpieczenia złożonego z widocznego i niewidocznego elementu, zgodnie z przepisami decyzji wykonawczej Komisji (UE) 2018/576 z dnia 15 grudnia 2017 r. w sprawie norm technicznych dotyczących zabezpieczeń umieszczanych na wyrobach tytoniowych (Dz. Urz. UE L 96 z 16.04.2018, str. 57), zwanej dalej „decyzją 2018/576”.

W obecnym brzmieniu art. 10b ust. 6 ustawy dotyczy jedynie określenia elementów zabezpieczenia na opakowania jednostkowe wyrobów tytoniowych sprzedawanych w wolnych obszarach celnych podróżnym udającym się do krajów trzecich. Ponadto upoważnieniu do wydania rozporządzenia nadano charakter obligatoryjny, a nie jak dotychczas fakultatywny. Określenie w rozporządzeniu niezbędnych elementów zabezpieczenia umożliwi podmiotom wywiązywanie się z ustawowego obowiązku nakładania takiego zabezpieczenia.

Jednocześnie przewiduje się, aby w przypadku wyrobów tytoniowych niebędących wyrobami akcyzowymi zastosowanie miały takie same wymogi dotyczące zabezpieczenia jak w przypadku wyrobów tytoniowych objętych akcyzą, sprzedawanych w wolnych obszarach celnych podróżnym udającym się do krajów trzecich.

W związku z powyższym, projektowane rozporządzenie określa elementy potwierdzające autentyczność zabezpieczenia umieszczanego na opakowaniu jednostkowym wyrobów tytoniowych sprzedawanych w wolnych obszarach celnych podróżnym udającym się do krajów trzecich, a także wyrobów tytoniowych niebędących wyrobami akcyzowymi, o których mowa w art. 3 decyzji 2018/576.

Elementami zabezpieczenia są: gilosz - jako element jawny, mikrodruk, papier nieaktywny w UV i włókna zabezpieczające (aktywne w promieniach UV 365 nm) - jako element częściowo ukryty oraz antystokes (up-converter) - jako element ukryty.

Stan: 15.04.2024 r. – projekt znajduje się na etapie opiniowania

Niniejsze rozporządzenie wejdzie w życie z dniem 20 maja 2024 r., z uwagi na konieczność skorelowania projektowanej regulacji z terminem wejścia w życie zmian przewidzianych w projekcie ustawy o zmianie ustawy o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych.

Link

Pozostałe

a) Projekt ustawy o zmianie ustawy o ubezpieczeniach obowiązkowych, Ubezpieczeniowym Funduszu Gwarancyjnym i Polskim Biurze Ubezpieczycieli Komunikacyjnych oraz ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej obejmuje takie zagadnienia, jak: dostosowanie określeń użytych w ustawie do definicji „ruchu pojazdu” zawartej w ww. dyrektywie,

b) zapewnienie ochrony poszkodowanych lub uprawnionych do odszkodowania w razie niewypłacalności zakładu ubezpieczeń, w odniesieniu do szkód wynikających z wypadków drogowych w państwie członkowskim ich miejsca zamieszkania oraz w państwie członkowskim innym niż państwo członkowskie ich miejsca zamieszkania – obecnie istnieją już częściowe regulacje krajowe przyznające kompetencję Ubezpieczeniowemu Funduszowi Gwarancyjnemu (dalej jako „Fundusz” lub „UFG”) w zakresie upadłości zakładu,

c) dostosowanie wysokości minimalnych sum gwarancyjnych w obowiązkowym ubezpieczeniu OC posiadaczy pojazdów mechanicznych oraz OC rolników – dyrektywa określa minimalne wysokości sumy gwarancyjnej na poziomie: - 6 450 000 EUR w odniesieniu do jednego wypadku bez względu na liczbę osób poszkodowanych lub 1 300 000 EUR w odniesieniu do jednej osoby poszkodowanej – w przypadku szkód na osobie; - 1 300 000 EUR w odniesieniu do jednego wypadku bez względu na liczbę osób poszkodowanych – w przypadku szkody majątkowej,

d) uregulowanie wydawania i wykorzystywania zaświadczeń o przebiegu ubezpieczenia,

e) określenie państwa członkowskiego Unii Europejskiej umiejscowienia ryzyka w przypadku pojazdów wysyłanych z jednego państwa członkowskiego do drugiego,

f) wprowadzenie regulacji w zakresie zdarzeń z udziałem przyczepy ciągniętej przez pojazd,

g) zmiana przepisów w związku z wyrokiem TSUE w sprawie C-428/20 – wprowadzenie regulacji, która w przypadku wyczerpania sumy gwarancyjnej pozwoli na zaspokojenie roszczeń poszkodowanych przez Fundusz w odniesieniu do zdarzeń szkodowych, mających miejsce w okresie od dnia 11 grudnia 2009 r. do dnia 10 czerwca 2012 r., do wysokości:

1. w przypadku szkód na osobie – 2 500 000 euro w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte ubezpieczeniem bez względu na liczbę poszkodowanych,

2. w przypadku szkód w mieniu – 500 000 euro w odniesieniu do jednego zdarzenia, którego skutki są objęte ubezpieczeniem bez względu na liczbę poszkodowanych - ustalanej przy zastosowaniu kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski obowiązującego w dniu wyrządzenia szkody,

h) przepisy epizodyczne, przejściowe i końcowe,

i) przepisy o wejściu w życie ustawy.

Stan: 04.04.2024 r. – projekt znajduje się na etapie Komitetu do Spraw Europejskich

Przewiduje się wejście w życie ustawy co do zasady w terminie 14 dni od ogłoszenia.

Link

Projekt ustawy stanowi pierwszy krok w realizacji zapowiedzi polskiego rządu dotyczącej konieczności przeprowadzenia deregulacji w zakresie prawa gospodarczego i administracyjnego, w tym w szczególności w kierunku poprawy środowiska prawnego i instytucjonalnego, w którym działają polskie firmy. Zidentyfikowano te obszary, w których można wprowadzić regulacje jeszcze skuteczniej broniące praw przedsiębiorców.

Celem projektowanej ustawy jest wprowadzenie uproszczeń odnoszących się do działalności gospodarczej na etapie rozpoczynania działalności przez przedsiębiorcę oraz rozwoju jego przedsiębiorstwa w kolejnych latach. Nowelizacja obejmie też przepisy dotyczące zasad stanowienia prawa gospodarczego i oceny jego funkcjonowania. W związku z tym, że przyczyną zidentyfikowanych problemów są konkretne przepisy prawne, które nakładają wymogi regulacyjne na obywateli i firmy, realizacja celu poprzez działania pozalegislacyjne w tym zakresie nie jest możliwa. Przeprowadzenie osobnej nowelizacji każdego z aktów prawnych, w których zidentyfikowano problemy, wydaje się działaniem nadmiarowym. Z uwagi na liczbę takowych oraz mając na względzie ekonomikę procesu legislacyjnego rekomendowanym rozwiązaniem jest ograniczenie wymogów regulacyjnych w drodze jednej ustawy o charakterze przekrojowym.

Celem proponowanych w projekcie rozwiązań jest zmniejszenie liczby zbędnych i nadmiernych wymogów regulacyjnych, co w konsekwencji przyczyni się do zmniejszenia kosztów przedsiębiorców. Rezultatem będą szybsze i sprawniejsze procedury administracyjne, co przełoży się również na efektywność pracy administracji publicznej. Przewiduje się, że podjęte działania będą stanowić pozytywny impuls dla przedsiębiorców znacząco wpływając na poprawę warunków do podejmowania i wykonywania działalności gospodarczej.

Przepisy zostały zgrupowane w ramach komponentów:

• ułatwienia przy podejmowaniu pierwszych kroków w biznesie;
• prostsze zasady wykonywania działalności gospodarczej;
• prawo gospodarcze przyjazne przedsiębiorcom. Zagadnienia będące przedmiotem projektu dotyczą kilku obszarów tematycznych, w tym: kontroli, rzemiosła, działalności nierejestrowej, leasingu, sprawniejszych urzędów, „zielonej polityki”, zamówień publicznych, mediacji, ochrony i wsparcia przedsiębiorczości.

Stan: 05.04.2024 r. – projekt znajduje się na etapie opiniowania

Planuje się, że większość zaproponowanych zmian wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2025 r., z wyjątkiem przepisów odnoszących się do postępowań odwoławczych przed KIO (zgodnie z Pzp), które wejdą w życie z dniem 1 stycznia 2026 r.

Link