System zachęt na działalność B+R i inwestycje

Usługi

System zachęt na działalność B+R i inwestycje

Dotacje unijne i rządowe, ulga B+R, Polska Strefa Inwestycji, IP Box – jak Twoja firma może skorzystać z dostępnych zachęt na inwestycje i innowacje?

W Polsce istnieje szeroki system zachęt wspierających inwestycje oraz innowacje - zarówno tych wprowadzonych niedawno (IP Box), jak i rozwiązań już istniejących w przepisach, choć podlegających znaczącym modyfikacjom (ulga podatkowa B+R, Polska Strefa Inwestycji, czy też dotacje unijne i rządowe). Kto może być beneficjentem ulg oraz grantów i jak z nich korzystać?

Wiedza o rozwiązaniach mających na celu wsparcie zarówno planowanych inwestycji, jak i prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej jest w wielu przypadkach czynnikiem decydującym o opłacalności danej inwestycji oraz wyniku finansowym przedsiębiorstwa – tym samym, stanowi jeden z kluczowych elementów decyzyjnych dla osób zarządzających przedsiębiorstwem, jak i prowadzących rozliczenia finansowe podatnika.

Co więcej, zachęty inwestycyjne mogą w wielu przypadkach decydować o wyborze Polski jako miejsca inwestycji planowanej w międzynarodowej grupie kapitałowej.

W przypadku zachęt inwestycyjnych, ostatni rok to duża popularność pozyskiwanego zwolnienia podatkowego (decyzji o wsparciu) w ramach tzw. Polskiej Strefy Inwestycji oraz „dyskusja” z Ministerstwem Finansów nt. zakresu samego zwolnienia, czyli tzw. podejścia projektowego.

Ma to także szczególne znaczenie w chwili, w której zbliża się okres rocznych rozliczeń podatkowych, a więc moment w którym podatnicy mogą po raz pierwszy zastosować obniżoną stawkę podatkową – 5% w ramach tzw. IP Box (Innovation Box), czy też pomniejszyć podstawę opodatkowania o wydatki na działalność badawczo-rozwojową.

Wielu podatników w praktyce nie zauważa, że prowadzi działalność badawczo-rozwojową, a tym samym - nie wykorzystuje dostępnych ulg podatkowych i dotacji w tym zakresie.

Rozważając jakiekolwiek inwestycje w przyszłości, warto spojrzeć zarówno na wspomniane zwolnienia podatkowe, jak i dostępne bezzwrotne dotacje gotówkowe.

Instrumenty wsparcia rozwoju firm w 2020 r.:

pl_produk_ikona_1x1_3.jpg (150×150)

Nowe produkty

Zmiana procesu wytwarzania

Rozbudowa zakładu

Zwiększenie mocy produkcyjnych

Dotacja – grant rządowy

  • 10 - 15% kosztów kwalifikowanych
  • Składanie wniosków w trybie ciągłym

 

Dotacja – fundusze UE

  • Tylko dla MŚP
  • 20 - 70% kosztów kwalifikowanych
     
pl_ostatnie_nabory_1x1.jpg (142×131)

Ulga podatkowa – Decyzja o wsparciu

  • Zwolnienie od podatku dochodowego w wysokości 10 - 70% kosztów inwestycyjnych
  • Składanie wniosków w trybie ciągłym
     
pl_uslugowy_ikona_1x1_3.jpg (150×150)

Centrum usług biznesowych (np. księgowość, finanse, zarządzanie IT,marketing) 

Centrum badawczo-rozwojowe 

Dotacja – grant rządowy

  • 15 - 20% kosztów kwalifikowanych lub od 12 000 do 20 000 PLN na każde miejsce pracy
  • Składanie wniosków w trybie ciągłym

 

Dotacja – fundusze UE

  • Zakup infrastruktury B+R
  • 10-70% kosztów kwalifikowanych
pl_ostatnie_nabory_1x1.jpg (142×131)

Ulga podatkowa – Decyzja o wsparciu

  • Zwolnienie od podatku dochodowego w wysokości 10 - 70% kosztów inwestycyjnych
  • Składanie wniosków w trybie ciągłym

 

pl_br_ikona_1x1_3.jpg (150×150)

Opracowanie nowych/ulepszonych produktów

Zmiana procesu wytwarzania

Dotacja – fundusze UE

  • Dotacja: 25 - 80% osztów kwalifikowanych związanych z B+R

 

pl_ostatnie_nabory_1x1.jpg (142×131)

Ulga podatkowa B+R

  • Odliczenie 100% wydatków B+R od podstawy opodatkowania -> obniżenie podatku CIT/PIT o wartość 19% kosztów kwalifikowanych.

Preferencyjna stawka CIT

  • Rezultatem prac B+R jest kwalifikowane prawo własności intelektualnej (IP) -> obniżona stawka CIT 5% (zamiast 19%) dla dochodu z komercjalizacji IP.

 

 

Zmiany zasad oraz ważne terminy:

  • W ostatnich tygodniach 2019 r. wprowadzono nowe zasady udzielania grantu z budżetu Państwa (w ramach tzw. programu wieloletniego). 
  • Rok 2020 to także ostatni rok, w których przyznane może być wsparcie w ramach unijnej perspektywy finansowej 2014-2020, a tym samym ostatni moment na sięgnięcie po środki UE, w szczególności wspierające innowacyjność, prace B+R oraz inwestycje związane z wdrożeniem nowoczesnych rozwiązań. Projekty muszą zostać zakończone do końca 2023 r. – co oznacza możliwość finansowania działań realizowanych w okresie przejściowym, w których określane będą zasady i wysokość wsparcia w ramach nowego budżetu UE.
  • W kolejnych latach zmianie ulegnie również mapa pomocy regionalnej, co oznaczać będzie niestety obniżenie maksymalnej dostępnego dofinansowania zarówno w formie dotacji, jak i ulg podatkowych wspierających inwestycje.

to activtae fullwidth component . Do not delete! This box/component contains JavaScript that is needed on this page. This message will not be visible when page is activated.

Kontakt:

Adam Wacławczyk

Adam Wacławczyk

Partner w Dziale Doradztwa Podatkowego

Posiada wieloletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym zdobyte w trakcie pracy w działach podatkowych międzynarodowych firm doradczych. Odpowiedzialny za doradztwo w zakresie ulg podatkowych, dotac... Więcej

Marek Sienkiewicz

Marek Sienkiewicz

Partner Associate w dziale Doradztwa Podatkowego

Marek jest licencjonowanym doradcą podatkowym i szefem Zespołu Deloitte ds. Specjalnych Stref Ekonomicznych. Posiada ponad 17-letnie, praktyczne doświadczenie w doradztwie świadczonym przedsiębiorstwo... Więcej

Dominika Alicka

Dominika Alicka

Starszy Menedżer w dziale Doradztwa Podatkowego

Dominika posiada ponad kilkunastoletnie doświadczenie w pozyskiwaniu wsparcia z niekomercyjnych źródeł (dotacji ze środków Unii Europejskiej i krajowych oraz zachęt podatkowych na B+R i inwestycje) or... Więcej

Jagoda Aleksandrowicz

Jagoda Aleksandrowicz

Manager, CIT, ulgi podatkowe i dotacje, Deloitte

Manager w dziale doradztwa podatkowego, w zespole CIT, doradza klientom w zakresie korzystania z ulg podatkowych (ulga B+R, nowe Specjalne Strefy Ekonomiczne, IP box) oraz pozyskiwania dotacji (ze śro... Więcej