【可持续发展焦点专题】

“冲突矿产”一般指存在武装冲突、大范围暴力活动或其他有害于民众风险的受冲突影响和高风险地区所开采的矿产。在一些国家和地区，锡（Tin）、钽（Tantalum）、钨（Tungsten）、金（Gold）四个矿种（合称“3TG”）以及其他稀有金属开采已造成严重的人权与环境问题，这些在武装冲突和侵犯人权的情况下所开采的矿产，其销售可能为这些国家持续的武装冲突提供了财力支持，导致该地区长期不稳定，所以被称为“冲突矿产”。一般认为，它具有来源区域性、矿种特定性以及应用高科技性等特点。

矿业行业有关冲突矿产的开采、精炼、零售及消费在过去几年中已经发生了显著的变化。在欧盟等组织的倡导下，应对冲突矿产进行关注的区域逐渐从非洲扩展到世界其他地区，如南美洲、东南亚、东欧等地区。随着国际投资风险意识的提升，冲突矿产信息逐渐从自愿披露向合规披露转变，一些标准已经被应用到管理冲突矿产的矿物价值链中，包括:

• 美国证券交易委员会（SEC） -《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》1502章
• 欧盟（EU） -《欧盟冲突矿产条例》已提出“责任采购冲突矿产”的三个原则
• 经济合作与发展组织（OECD）-《关于来自冲突和高风险地区矿产供应链尽职调查指南》
• 国际电子工业联接协会（IPC）-《IPC冲突矿产尽职调查指南》
• 电子行业公民联盟（EICC）及全球电子可持续发展倡议组织（GeSI）- 无冲突冶炼厂（CFS）
• 中国五矿化工进出口商会（CCCMC） - 《中国对外矿业投资行业社会责任指引》
• 欧洲证券和市场管理局（EMSA）- 《证券融资交易规则》（SFTR）要求“3TG”进口方遵循OECD五步法框架
   

随着近年来国内外冲突矿产监管机制的不断完善，冲突矿产监管体系在监管力度、矿产类型、受监管地区、冲突类型等四个方面呈现扩展趋势。

冲突矿产合规下的机遇与挑战

随着冲突矿产合规体系的不断完善，逐渐衍生出了责任采购的概念，为责任矿产供应链的优化提供了源动力。伦敦金银市场协会（The London Bullion Market Association，LBMA）对责任采购的定义为“公司在其采购的所有方面都要遵守道德规范，通过确保供应商遵守全面的国际标准，企业可以积极改善其供应链。责任采购要求企业超越财务、物流甚至声誉方面的考虑，着眼于自身行为和供应商行为更广泛的影响。”

冲突矿产合规与责任矿产供应链管理为企业带来了新的机遇：

1. 整合并优化其他的供应链监管要求：责任矿产合规政策通常被作为增进对供应链其他领域进行改进的工具；梳理供应链管理流程并发现存在的问题：包括数据的准确性、供应商信息储存的完整性、信息获取的及时性等。
2. 改进客户关系：矿产来源是客户重点关注的信息之一，许多严格的下游企业及消费者在促进冲突矿产合规项目中扮演着重要角色。
3. 竞争差异化：很多上市公司正在落实供应商合作条款，以此强化他们的供应链管理，并为日常生产经营中冲突矿产相关数据的收集奠定了基础。责任矿产合规程序将逐渐成为企业矿产供应链的一大优势。相较其他竞争者，合作方会更倾向与上述企业合作。
4. 塑造品牌形象：在建立一套全面、有力的责任矿产合规程序以及配套供应链风险管理体系的同时，企业可以增进管理层对风险管理及合规管理的重视程度，并且实现向客户承诺达到的矿产合规目标。

但在监管日益趋严的大形势下，如何找到一条合适的道路，也为企业带来了挑战：

1. 如何在公司内部设立合理的组织机构来指导并完成冲突矿产合规的日常工作；
2. 决定是否需要制定单独的冲突矿产合规政策以及具体的实施细则；
3. 如何采取恰当的方法取得正确相关数据以确定范围内的产品和供应商（产品层次VS 供应商层次）满足各监管机构的合规及披露要求；
4. 如何设定供应商调查可接受回复率等关键指标；
5. 如何监测执行情况并高效地准备冲突矿产合规报告。
    

我们提供的服务与价值

随着冲突矿产供应链信息透明度的提升，以及冲突矿产监管机制的不断完善，冲突矿产信息的完整性、可靠性将成为下一阶段的挑战重点。我们协助企业遵守合规要求，提高供应链操作透明度，以最大程度地降低人权和环境侵害的风险。 与此同时，我们更致力于帮助企业加强矿产供应链管理，实现供应链资源整合。我们的可持续发展团队根据各监管机构冲突矿产及其他方面的规定提供以下服务内容：

1. 责任矿产供应链优化：协助企业识别和评估矿产供应链风险，帮助企业建立、完善矿产供应链管理体系。
2. 差距分析和鉴证准备：对公司的冲突矿产合规计划提出建议，并为公司的独立第三方鉴证做准备。
   
3. 冲突矿产合规报告：提供冲突矿产合规独立第三方鉴证服务，向各类监管机构提交责任采购、合规供应链鉴证报告。
   
   

我们的价值在于通过提供流程梳理和技术支持的解决方案，使客户能够在供应商关系和冲突矿产采购方面体现更大的透明度，在遵守监管机构制定的冲突矿产监管规则的同时，德勤可持续发展服务团队采用《国际鉴证业务准则第3000号（修订版）——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》（ISAE 3000）作为鉴证标准，为客户提供合规鉴证服务。同时，我们通过流程梳理、风险治理、项目管理咨询等方式帮助客户完善责任矿产供应链体系，为企业经营活动带来附加价值。
 

我们的工作方法

德勤根据多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案1502节、SEC和OECD五步流程细化了自身的冲突矿产尽职调查框架，对冲突矿产管理体系框架建立与尽职调查实施的具体流程进行了设计。
 

冲突矿产调查5步法流程

1. 管理体系   
   - 制定政策和程序, 设立委员会和汇报路线, 采用供应链可追溯系统, 维护记录，开展培训, 指派合规总监, 加强公司业务, 建立信息管理系统 
2. 识别并评估风险
   - 进行供应商尽职调查的过程，包括： 国家风险评估、公司风险评估及商品风险评估, 注：供应商风险等级（高风险或低风险）
   - 加强对高风险供应商的尽职调查，包括：事前检查、审核所提供的信息及参与供应链的承办方和服务提供方的风险评估
3. 风险管理
   - 根据企业的风险承受能力制定缓解策略：继续合作关系，批准供应商的风险缓解策略；暂停合作关系，直到完成尽职调查；终止合作关系
4. 监督
   - 持续监督现有的供应商：识别和评估供应商信息变更；监控风险缓解战略的实施；周期性风险评；向高级管理层定期汇报
5. 报告
   - 编制年度责任矿产尽责管理遵循报告
   - 取得对责任矿产尽责管理遵循报告的外部独立鉴证

德勤可持续发展服务团队具备风险管理、内部控制、责任采购、责任矿产供应链管理、冲突矿产合规信息披露等方面的专业技能，并熟悉各个行业的披露情况，拥有丰富的冲突矿产合规鉴证及责任矿产供应链咨询服务经验，致力于为企业提供专业的解决方案，为客户提供专业的冲突矿产合规报告鉴证服务以及责任矿产供应链管理咨询服务。