COVID 19 – Zarządzanie podatkami w dobie pandemii

Artykuł

Zarządzanie podatkami w dobie pandemii

Jak zabezpieczyć biznes zagrożony koronawirusem SARS-CoV-2?

Cykl webcastów: Tarcza antykryzysowa


Tarcza antykryzysowa - Rządowe drogowskazy dla przedsiębiorców w obliczu pandemii

> Odsłuchaj nagranie

Tarcza antykryzysowa - Wpływ COVID-19 na inwestorów działających w ramach Polskiej Strefy Inwestycji i SSE

> Odsłuchaj nagranie

Tarcza antykryzysowa - Nowe możliwości finansowego wsparcia dla pracodawców w walce z COVID-19

> Odsłuchaj nagranie

Dla wielu przedsiębiorstw rozwój zagrożenia epidemiologicznego związanego z rozpowszechnianiem się koronawirusa SARS-CoV-2  sprawił, że zarządzanie kryzysowe stało się codziennością. W takich okolicznościach terminowe regulowanie należności podatkowych i dostosowanie planowania podatkowego do aktualnej sytuacji może okazać się nie lada wyzwaniem, tym bardziej, gdy obecnie głównym celem kadry menedżerskiej jest utrzymanie płynności operacyjnej i finansowej.

Kluczowe dla uniknięcia utraty płynności finansowej i utrzymania pozycji konkurencyjnej na rynku mogą okazać się:

  • prawidłowo i terminowo złożone zeznania podatkowe (w tym VAT i CIT), 
  • adekwatne do okoliczności zarządzenie kwestiami związanymi z prawem pracy, 
  • właściwe rozliczenie straty spowodowanej kryzysem, 
  • oraz umiejętne wykorzystanie oferowanych instrumentów wsparcia w ramach pakietu antykryzysowego.

W ramach zespołu podatkowego i prawnego Deloitte, przygotowaliśmy dla Państwa zestaw rozwiązań pomocnych w zarządzeniu aktualną sytuacją kryzysową, które oferujemy również w trybie zdalnym.

Sprawdź jak możemy Ci pomóc:

Pakiet „Asysta podatkowa”

Bezpieczne rozliczenia podatkowe w dobie kryzysu

Pakiet wsparcia mający na celu zapewnienie ciągłości wykonania niezbędnych obowiązków podatkowych oraz wykonanie działań łagodzących skutki kryzysu.

1. Oferujemy wsparcie w zakresie podjęcia działań, które pozwolą złagodzić negatywne konsekwencje kryzysu epidemiologicznego, m.in. poprzez:

  • Opracowanie strategii postępowania na wypadek niemożności przygotowania i złożenia deklaracji w terminie;
  • Wsparcie w ramach postępowań związanych z nieterminowością lub nieprawidłowością złożonych deklaracji/plików JPK;
  • Dodatkowe wsparcie przy analizie nowych wymogów JPK_VDEK, w szczególności jeżeli ze względu na obecne ograniczenia termin 1 lipca 2020 r. może być zagrożony;
  • Wsparcie w uzyskaniu przyspieszonych zwrotów VAT (w tym w oparciu o tzw. pakiet antykryzysowy);
  • Wsparcie w odroczeniu płatności CIT za 2019 r. w związku z trudnościami, wywołanymi przez COVID-19;
  • Wsparcie w rozłożeniu na raty płatności podatku CIT za 2019 r. w związku z trudnościami, wywołanymi przez COVID-19;
  • Planowanie podatkowe związane z przestojami w działalności;
  • Wsparcie w przypadku pozyskania „awaryjnego” finansowania;
  • Wsparcie w zmniejszeniu zaliczek na podatek dochodowy, uiszczanych w trakcie 2020 r.; 
  • Podjęcie negocjacji z gminami ws. obniżenia/odroczenia podatku od nieruchomości w związku z trudnościami, wywołanymi przez COVID-19;
  • Podjęcie negocjacji ws. redukcji warunków zapisanych w zezwoleniach SSE/DoW (redukcja obowiązkowych poziomów zatrudnienia, wydłużenie terminów, zmniejszenie wartości nakładów inwestycyjnych, deklarowanych pierwotnie) w związku z trudnościami, wywołanymi przez COVID-19;
  • Analizę możliwości rozłożenia na raty istniejących zaległości podatkowych w związku z trudnościami, wywołanymi przez COVID-19.

 

2. Oferujemy Klientom wsparcie w zakresie terminowego i należytego wykonania wybranych obowiązków podatkowych:

W zakresie VAT: 

  • Przygotowanie deklaracji na podstawie danych dostarczonych przez Klientów;
  • Złożenie deklaracji i/lub pliku JPK na podstawie udzielonego pełnomocnictwa;
  • Weryfikacja deklaracji i/lub pliku JPK, przygotowanych przez Klientów na podstawie dostarczonych informacji źródłowych;
  • Weryfikacja transakcji pod kątem obowiązku zastosowania mechanizmu podzielonej płatności i ewentualnej odpowiedzialności solidarnej;
  • Pomoc w ramach wszelkiej korespondencji z organami skarbowymi w związku z toczącymi się z udziałem Klientów postępowaniami (odpowiedzi na wezwania, zażalenia, odwołania, skargi, itp.);
  • Pomoc w przygotowaniu do rozliczenia określonych transakcji dla potrzeb VAT (zapisy umowne, fakturowanie, weryfikacja faktur zakupowych z perspektywy VAT, oświadczenia wynikające z przepisów w zakresie VAT, itp.); 
  • Pomoc w kontaktach z organami celnymi (np. w zakresie terminowego rozliczania procedur celnych, zarządzenie sytuacjami, gdzie nie dochowano procedur celnych, itp.);
  • Weryfikacja kontrahentów pod kątem tzw. białej listy;
  • Analiza konsekwencji VAT nowych (awaryjnych) łańcuchów dostaw;
  • Analiza pod kątem konsekwencji VAT dotyczących niewywiązanie się z umów (kary umowne, brak dostaw, itp.).
     

W zakresie CIT: 

  • Wsparcie w przygotowaniu rocznego zeznania CIT-8 wraz z towarzyszącymi mu załącznikami;
  • Wsparcie w przygotowaniu rocznego zeznania CIT-8 wraz z towarzyszącymi mu załącznikami; 
  • HotLine CIT-8 – możliwość szybkich konsultacji telefonicznych w sprawach istotnych z perspektywy złożenia zeznania CIT-8;
  • Wsparcie (w tym również wsparcie zdalne, niewymagające kontaktu osobistego) w przygotowaniu formularzy MDR-3;
  • Wsparcie w postępowaniach kontrolnych tam, gdzie dalsze płynne prowadzenie postępowań kontrolnych utrudnione jest przez COVID-19; 
  • Przeglądy online – na podstawie danych udostępnionych zdalnie przez klienta.

Możliwość podjęcia powyższych, awaryjnych działań z naszej strony może wymagać przygotowania i odpowiedniego wdrożenia (np. przygotowania i podpisania odpowiednich umów, pełnomocnictw, skonfigurowania systemu, itp.).  

Pakiet „ Odpowiedzialny Pracodawca”

Prawa i obowiązki pracodawcy w dobie koronawirusa SARS-CoV-2 

Proponujemy wsparcie dla pracodawców w zakresie zarządzania ograniczeniami i dodatkowymi obowiązkami w procesach związanych z zatrudnionymi cudzoziemcami oraz delegowanymi za granicę pracownikami w trakcie kryzysu epidemiologicznego w kraju i na świecie.

Oferujemy pakiet wsparcia dla pracodawcy w poniższych obszarach:

  • Ograniczenia w mobilności pracowników związane z restrykcjami w podróżach/przemieszczaniu się – jak nimi zarządzać w celu zminimalizowania negatywnego wpływu;
  • Implikacje podatkowe związane z pracą poza siedzibą pracodawcy, jeśli praca wykonywana jest poza granicami kraju; przegląd konsekwencji podatkowych związanych ze zmianą długości/warunków oddelegowania (np. wpływ na rezydencję podatkową i kwestię opodatkowania lub jego braku w drugim kraju);
  • Implikacje związane ze zmianami w długości delegowania na gruncie ubezpieczeń społecznych (zaświadczenia o podleganiu ubezpieczeniom społecznym A1 i inne) oraz przepisów o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług (oświadczenia do Państwowej Inspekcji Pracy);
  • Bieżące dostosowywanie działań do restrykcji w przemieszczaniu się, nakładanych przez poszczególne kraje dotknięte epidemią oraz wpływu epidemii na procedury imigracyjne, np. opóźnienia w decyzjach, zamknięte konsulaty, itp.

Pakiet „Bezpieczne ceny transferowe”

Jak kryzys wywołany koronawirusem SARS-CoV-2 wpływa na modele cen transferowych?

Wpływ kryzysu epidemiologicznego objął większość sfer życia gospodarczego, co nieuchronnie prowadzi do tego, że przyjęte modele cen transferowych podlegają ponownej analizie. W związku z tym proponujemy wsparcie w dokonaniu rewizji przyjętych modeli cen transferowych i ich raportowania, jak również pomoc w postępowaniach w sprawie APA.

Proponujemy Państwu doradztwo bądź warsztaty w poniższych obszarach:

1. Wpływ wirusa na modele cen transferowych, w tym:

  • Konieczność zmiany modelu cen transferowych w sposób uwzględniający wpływ spowolnienia gospodarczego i strat ponoszonych przez grupę;
  • Uwzględnienie w modelu TP wpływu zmian w grupowych łańcuchach dostaw;
  • Aktualizacje analiz danych porównawczych na 2020 r. ze względu na zmiany istotnych okoliczności w otoczeniu gospodarczym – obowiązek wynikający wprost z przepisów;
  • Możliwość zakwestionowania spadku zyskowności rutynowych podmiotów (producentów kontraktowych, dystrybutorów o rutynowych funkcjach w Polsce) funkcjonujących dotychczas w modelach opartych o stałą / relatywnie niską marżowość;
  • Ryzyko zakwestionowania rynkowości transakcji za 2020 r. na podstawie analiz danych porównawczych opartych na danych za 2017-2019 lub wcześniejszych (przed-wirusem);
  • Ryzyko zakwestionowania rynkowości transakcji za 2020 r. ze względu na istotny wpływ kosztów niewykorzystanych zdolności produkcyjnych;
  • Wpływ niedotrzymania warunków umownych z podmiotami z grupy na ceny transferowe – kary umowne;
  • Konieczność renegocjacji umów grupowych ze względu na zmiany warunków transakcji albo całego łańcucha dostaw;
  • Konieczność zapłaty re-kompensat na rzecz producentów kontraktowych związanych ze wstrzymaniem produkcji / likwidacją fabryk;
  • Możliwość akceptacji straty na transakcjach w ramach grupy, której zrekompensowanie zostałoby rozłożone na przyszłe lata;
  • Konieczność uwzględnienia i opisania wpływu spowolnienia związanego z wirusem w dokumentacji cen transferowych za 2020 r.;
  • Raportowanie TP-R za 2020 r. w przypadku wystąpienia strat – ryzyko zakwestionowania rynkowości transakcji dla których wykazana zostanie strata lub których rentowność będzie niższa od przedziału rynkowego opartego o dane za 2017-2019 lub wcześniejsze.

2. Wpływ spowolnienia gospodarczego spowodowanego wirusem SARS-CoV-2 na postępowania ws. APA, w tym:

  • KAS ma już teraz wątpliwości co do wydawania APA dla opłat za usługi i licencje płacone na rzecz grupy przez podmioty ponoszące straty (w szczególności funkcjonujące w modelu produkcji kontraktowej, dystrybucji o rutynowym charakterze);
  • Spowolnienie związane z wirusem zapewne spowoduje spadek rentowności podmiotów które złożyły/złożą wnioski o APA;
  • Może to przedłużyć postępowanie ws. wydania APA dla wniosków które już zostały złożone;
  • Istnieje też pewne ryzyko, że uzyskanie APA przez podmioty w takiej sytuacji (straty + rutynowy profil funkcjonalny) nie będzie możliwe, co skutkować będzie brakiem możliwości zaliczenia kosztów grupowych objętych ograniczeniem wynikającym z art. 15e ustawy o CIT do kosztów podatkowych;
  • Istnieje również ryzyko, że już wydane APA dla podmiotów rutynowych (producentów i dystrybutorów) mogą wygasnąć lub zostać uchylone / zmienione ze względu na zmiany marżowości lub zmiany w łańcuchu dostaw i przebiegu transakcji których dotyczą te APA.

Pakiet "Wsparcie prawne"

Proponujemy Państwu doradztwo prawne w poniższych obszarach:

1. Wpływ zagrożenia epidemicznego COVID-19 na zobowiązania przedsiębiorców; analiza kluczowych kontraktów:

  • Ustawowe i kontraktowe przesłanki zmiany treści lub niewykonywania zobowiązań kontraktowych, konsekwencje i sposób postępowania;
  • Negocjacje z kluczowymi kontrahentami;
  • „zabezpieczenie przed zabezpieczeniami” – obrona przed nadużyciem praw kontraktowych przez kontrahentów.

2. Reorganizacja personelu i restrukturyzacja zobowiązań wobec załogi:

  • Analiza dokumentacji pracowniczej z perspektywy wstrzymania obowiązywania wybranych źródeł prawa pracy;
  • Porozumienie z reprezentacją pracowników;
  • Monitoring i zastosowanie szczególnych rozwiązań pomocowych;
  • Możliwość reorganizacji ram współpracy w zakresie umów cywilnoprawnych.

3. Odpowiedzialność menedżerska:

  • Wdrożenie procedury na wypadek stwierdzenia zakażenia w przedsiębiorstwie;
  • Analiza kluczowych umów (z bankami, ubezpieczycielami, instytucjami finansowymi) pod kątem klauzul definiujących siłę wyższą oraz wprowadzających obowiązki informacyjne związane z sytuacją finansową przedsiębiorstwa czy np. określoną wysokością obrotów;
  • Analiza prawna sytuacji przedsiębiorstwa w kontekście grożącej niewypłacalności;
  • Analiza dostępnych rozwiązań reorganizacyjnych/sanacyjnych, rozłożenie na raty/odroczenie płatności należności publicznoprawnych.

Odporność biznesu w dobie COVID-19
Pomagamy przeprowadzić Twój biznes przez wyzwania jakie stawia rzeczywistość pandemii koronawirusa SARS-CoV-2

Masz pytania lub wątpliwości?
Chcesz dowiedzieć się więcej?

Napisz do nas

Więcej informacji: Combating COVID-19 with resilience

Czy ta strona była pomocna?